B.
Travaux périodiques
Pour ce qui concerne les travaux périodiques, il s'agit
de :
1.
Numérotation des pièces
La numérotation des pièces se fait au jour
le jour ; c'est lorsque nous nous assurons de la réception
effective de toutes les pièces comptables que nous démarrons ces
travaux. Pour faciliter les éventuelles recherches ou
vérifications ultérieures, il est affecté à chaque
pièce comptable un numéro suivant un système de
codification qui existait dans l'entreprise. Par exemple la première
pièce comptable « Journal Caisse » du mois de
septembre 2007 est numérotée comme suit : PC/07/09/01. De
même, la douzième pièce comptable du « Journal
Banque » du mois d'août 2007 est numérotée :
PB/07/08/12.
Explication de la codification PC/07/09/01
PC : désigne « pièce
comptable »
07 : désigne l'année de l'opération
(ici l'année 2007)
09 : désigne le mois de
l'opération (ici le mois de septembre)
01 : désigne le numéro d'ordre
de la pièce (ici première pièce)
Explication de la codification PB/07/08/12
PB : désigne « pièce de
Banque »
07 : désigne l'année de l'opération
(ici l'année 2007)
08 : désigne le mois de l'opération (ici le
mois d'août)
12 : désigne le numéro d'ordre de la
pièce (ici douzième pièce).
2. Saisie
des pièces
Le logiciel de comptabilité utilisé au cabinet
est : EBP COMPTABILITE PRO. Il s'agit donc de procéder à ce
niveau à la saisie des enregistrements comptables effectués au
préalable sur chaque pièce et cela dans le journal
concerné.
3. Contrôle
périodique
Tous les trois mois on procède à la
vérification des soldes de chaque compte. Il s'agit de tirer le grand
livre global de tous les comptes concernés, de faire le pointage des
opérations saisies à partir des pièces adéquates et
de corriger les erreurs éventuelles retrouvées.
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