Section 2 : Les travaux effectués
Le cabinet a eu à réaliser des travaux
lesquels se sont essentiellement déroulés au DFRC, DECJ, DAIO.
Paragraphe 1 : Les travaux
d'assistance comptable
Le cabinet BENAUDIT CONSULTEX établit les comptes
annuels pour deux (2) types de clients :
- les clients qui sollicitent la mise en forme de leurs
états financiers à partir de la balance générale
des comptes qu'ils envoient au cabinet : mission de révision
- les clients qui envoient périodiquement leurs
pièces comptables au cabinet en vue de la tenue de leur
comptabilité : mission d'assistance comptable
Nous avons assisté durant notre stage, aux travaux
d'assistance comptable demandés par les clients de la seconde
catégorie : tenue de leur comptabilité sur la base des
pièces comptables qu'ils nous envoient périodiquement.
Pour ces clients, les travaux effectués peuvent
être scindés en travaux courants et en travaux
périodiques.
A.
Les travaux courants
1. Le triage des
pièces
Au cabinet nous recevons plusieurs pièces des clients.
Il s'agit pour nous d'identifier celles qui constituent de véritables
pièces comptables et qui doivent être imputées dans les
comptes des entreprises concernées.
2. Le classement des
pièces
Ici, nous avons appris à faire le classement des
pièces mois par mois, et ce, suivant un ordre chronologique.
Après le classement, les pièces sont rangées dans leur
chrono respectif, représentatif des différents journaux
comptables.
3. L'imputation
Il nous revient ici de passer les écritures
correspondantes aux différents libellés inscrits sur chacune des
pièces. Il faut noter qu'avant la saisie, on procède une
dernière fois à la vérification des écritures
passées.
4. Le traitement
des dossiers d'importation
En dehors des opérations courantes ci-dessus, nous
avons eu à traiter également les pièces relatives aux
dossiers d'importation. A l'arrivée de chaque dossier, nous faisons la
photocopie des pièces de la facture transitaire dont trois pour la
déclaration de TVA, une pour les prélèvements sur
prestations de services et la dernière copie pour le « chrono
fournisseur » ; quatre copies de la « facture
C » dont trois pour la TVA et un pour le « chrono
fournisseur » ; trois copies pour les autres factures comportant
de TVA.
Après les photocopies, nous remplissons ensuite le
« cahier fournisseur » qui mentionne les informations
nécessaires et utiles pour chaque dossier à savoir :
Numéro de dossier ; Numéro de la facture C ;
Numéro de l'intention d'importation ; Nom du fournisseur ;
Numéro et montant de la facture de vente proprement dite ; Devise
et son cours pour la facture ; Date de paiement au plus tard ; Date
de règlement ; Montant réglé et l'observation qui
précise le moyen de règlement (banque concernée).
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