CHAPITRE III.
LA TENUE DU BILAN CRISTALLISE.
Comme dit ci-haut, le bilan est l'une de formes des
tableaux de synthèses dont se sert la science de la comptabilité
pour fournir rapidement tous les renseignements utiles à la Direction de
la société. Il arrive que certaines entreprises ne les tiennent
pas conformément aux normes du plan comptable général
Congolais. Tel est le cas de l'entreprise choisie pour la réalisation de
notre travail, le Motel NZEKELE, qui malgré sa comptabilité soit
régulière et générale, ne se limite qu'au bilan
lors de l'élaboration des états financiers de fin de l'exercice
comptable, au lieu de les tenir jusqu'au bilan cristallisé qui permet
à mieux la lecture et la compréhension de l'évolution des
activités de l'entreprise au travers le bilan.
C'est pourquoi, dans le cadre de notre travail, s'il faut
le rappeler, nous avons émis l'hypothèse selon laquelle, il est
nécessaire et important que, lors de l'élaboration des
états financiers de la fin d'un exercice, que le comptable tienne les
bilans jusqu'au bilan cristallisé pour une bonne gestion et analyse
financières.
C'est ainsi que, pour y parvenir, nous nous sommes servis des
données des micro-bilans de la comptabilité
générale de Motel NZEKELE.
Section 1. PRESENTATION DE DONNEES : BILAN FINAL
DE MOTEL NZEKELE DE 2004 A 2006 (EN FRANC CONGOLAIS ET VALEURS NETTES)
I.1 . BILAN FINAL DU 31/12/2004
TABLEAU N°1 ACTIF 2004
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N° CPTE
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LIBELLES
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VALEURS NETTES COMPTABLES
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22.201
22.301
22.309
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*VALEURS IMMOBILISEES
Matériels roulant d'exploitation
Matériels & Mobiliers d'hébergement
Matériels de communication
|
1
149.757,60
46.810,00
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TOTAL VAL. IMMOBILISEES
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196.568,60
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31
41
42
45
57
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*VALEURS CIRCULANTES
- Valeurs d'exploitation
Matières et fournitures
- Valeurs Réalisables
Clients
Personnel
Sociétés apparentées
- Valeurs disponibles
Caisse
|
487.612,80
944.293.050,00
3.749.800,92
3.749.800,40
8.122,80
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TOTAL VAL. CIRCULANTES
|
950.946.854,92
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TOTAL ACTIF
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951.143.423,52
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Source : Micro-Bilan 2004/Motel NZEKELE.
Tableau N°2 PASSIF 2004
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N° CPTE
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LIBELLES
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VALEURS NETTES COMPTABLES
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10
13.100
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*FONDS PROPRES ET DETTES A L&M.T
Capital
Résultat Net
|
1
512.207.648,14
|
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TOTAL CAPITAUX PERMANENT
|
512.207.649,14
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40
42
43
45
46
47
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*DETTES A COURT TERME
Fournisseurs
Personnel
Etat
Sociétés Apparentées
Créditeurs divers
Charges à payer
|
173.587.789,24
227.869.681,60
17.906.348,26
46.307,00
19.392.798,28
132.850,00
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TOTAL DETTES A COURT TERME
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438.935.774,38
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TOTAL PASSIF
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951.143.423,52
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Source : Micro-Bilan 2004/Motel NZEKELE.
Observation : Il sied de noter ici que, les
immobilisées de notre entreprise sous- examen sont totalement amorties
par rapport à notre année des études ainsi que les comptes
10 dont les valeurs ne dégagent aucune trace dans l'entreprise.
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