2.4.1.6 L'évolution des activités
L'analyse de l'évolution des activités d'une
institution, permet en le comparant avec les performances de ses paires, de
conclure sur l'utilisation optimale ou non des moyens dont dispose cette
dernière. L'analyste devra s'intéresser à
l'évolution des différents types d'opération dont, les
opérations avec la clientèle (dépôts, financements),
les opérations avec le marché et les opérations avec les
institutions financières. L'analyse de la structure des
dépôts et des crédits permettra de définir si l'IMF
est fortement, moyennement ou faiblement intermédiaire financière
par exemple. Une croissance forte avérée par exemple,
déterminera les exigences en matière de dispositifs de
contrôle des risques afin de mesurer les capacités de
l'institution dans la maîtrise de ses risques.
2.4.1.7 L'équilibre financier
La définition de l'équilibre financier d'une
entreprise peut être cernée par référence à
des normes elles-mémes déterminées par le contexte et les
objectifs de l'analyse financière. Ces normes renvoient à des
visions différentes de l'entreprise qui ont évolué au fil
du temps. La conception patrimoniale de l'équilibre financier est la
plus ancienne et a constitué l'approche dominante de l'analyse
financière jusqu'au début des années soixante-dix. Selon
cette conception, le bilan est un inventaire à un instant donné
des biens physiques ou financiers et des dettes de l'entreprise
réalisé afin d'évaluer le patrimoine des actionnaires ou
associés. Celui-ci est mesuré par l'actif net ou les capitaux
propres, différence entre les actifs et les dettes. Cette mesure est
adaptée au contexte particulier des institutions financières.
Il fait partie des normes les plus importantes du
comité de Bâle pour la supervision des banques et
établissements financiers1. Son analyse se base sur
l'équilibre partiel du bilan et le tableau des flux de trésorerie
(de Coussergues, et al., 2010). Elle mesure la qualité de la Gestion
Actif-Passif et l'efficacité de la gestion de la trésorerie.
C'est également un moyen
1 Ces instructions sont accessibles sur le cite de la
BRI
http://www.bis.org/bcbs/
d'apprécier la solvabilité d'une institution,
par type de créancier et de débiteur.
2.4.1.7.1
L'équilibre partiel du bilan
Il se mesure à travers les soldes des emplois et
ressources afin d'étudier l'efficience dans l'allocation des ressources
pour en ressortir l'équilibre entre les ressources et emplois de
même nature. On en déduit les soldes des opérations avec la
clientèle (dépôts des membres - crédits
alloués aux clients), le marché ou les établissements
financiers dans le cas d'une IMF (trésorerie
passive-disponibilités de l'actif) et l'excédent des capitaux
permanents (Fonds propres nets) sur les valeurs immobilisées. Son
analyse est assimilable à l'analyse sur le Fonds de Roulement et l'actif
net dans une entreprise commerciale ou industrielle.
On étudie en suite la variation de la
trésorerie et l'ensemble des flux financiers qui ont jalonné la
vie d'une institution au cours d'une période donnée, soit de
façon dynamique sur plusieurs années, soit à une seule
année.
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