1.2 Les parametres financiers
La formule du RAROC par operation de credit peut etre define
comme suit :
Revenu de Poperation -- Cat de POperation -- Perte
moyenne (EL)
RAROC --
Capital economique (UL)
Au regard de la formule precedente, les parametres financiers du
RAROC sont le revenu et le cat de Poperation de credit.
1.2.1 Le revenu de Poperation
Le revenu de l'operation mesure le profit direct tire de
Poperation de credit. Ce profit correspond a la difference entre la somme des
interets et commissions percus du client et le montant des interets payes par
la banque pour financer les ressources mises a la disposition de la clientele.
La politique du Groupe Eco-Bank est de privilegier la cession des ressources
intra-agence ou intrazone et le cas echeant, le recours au marche monetaire.
Pour l'annee d' etude, ce prix de cession etait plafonne a 1,14 %. Ce taux sera
donc utilise pour determiner le coat de financement des ressources.
L'exploitation des informations des annexes N° 8, 9, 10 et
11, nous permet de realiser le tableau N° 10.
Tableau N° 10 : Revenus sur operation de
credit
(en millions de F CFA)
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SOCIETE B
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SOCIETE A
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Interet recu
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394,39
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717,58
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Commissions
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20,25
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30,82
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CoCit financement
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81,75
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192,48
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Revenu sur operation
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332,89
|
555,92
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Source : Auteur
1.2.2 Le coot de Poperation
Le coat de gestion represente une fraction de l'ensemble des
charges d'exploitation engagees par la banque pour octroyer un credit. Au
niveau global de l'activite d'octroi de credit, sa determination pose peu de
difficultes particulieres. Tandis qu'au niveau d'une operation de credit,
son estimation s'avere fres delicate et exige des procedures
complexes basees sur une bonne comptabilite analytique.
L'absence d'une comptabilite analytique au sein d'Eco-Bank
Cameroun rend impossible la determination du wilt d'operation par credit. Pour
contourner cette difficulte, nous allons utiliser les conventions internes de
la banque relative a la gestion des charges. En effet, le Departement du
Controle de Gestion du siege determine un coefficient representatif des charges
d' exploitations titre indicatif, qui est utilise par les analystes de credit.
Ce coefficient etait fixe a 58,48% du revenu genere par un dossier de credit
(Impots sur les societes exclus).
En utilisant ce taux et les informations contenues dans le
tableau N° 10, nous pouvons determiner le revenu net des cofits de chaque
dossier de credit.
Tableau N° 11 : revenus nets sur
credit
(en millions de F CFA)
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SOCIETE B
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SOCIETE A
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Revenus sur operation
|
332,89
|
555,92
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CoOts sur operation
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194,68
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325,10
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Revenu sur operation
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138,22
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230,82
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Source : Auteur
Apres avoir reuni tous les parametres constituant le RAROC,
nous pouvons a present proceder a son application sur nos dossiers de credit,
mais avant cela, it nous reste un dernier parametre financier a determiner. En
effet, nous avons enonce plus haut que la methode RAROC est aussi un outil de
mesure de performance et de decision, pour ce faire, une fois le RAROC calcule,
it doit etre compare a un ratio-seuil ou une norme. Si le RAROC est superieur
au ratio-seuil, on estime que le pret apporte de la valeur et devrait etre
accorde.
Plusieurs indicateurs de rentabilite peuvent etre choisis
comme reference pour l' evaluation de la rentabilite des operations de credit.
Le choix du coefficient de rentabilite ROE (Return On Equity) comme norme
semble plus indique, car it mesure la rentabilite de l'investisseur (les
actionnaires).
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