3.2 La definition du risque de credit
Le risque de credit, appele aussi risque de contrepartie est
le premier des risques auquel est confronts un etablissement de credit. Il
occupe une place preponderante dans l'activite bancaire, d'une part, parce
qu'il est dependant d'une relation basee sur la confiance avec le client,
d'autre part, parce qu'il represente la source principale de provisionnement
des banques. Le risque de credit ou contrepartie est, pour un etablissement de
credit, le risque que ses debiteurs n'honorent pas totalement leurs
engagements. Autrement dit, it est le risque de perte consecutive au defaut
d'un emprunteur sur un engagement de remboursement des dettes (prets bancaires)
qu'il a contractees. Le risque de credit peut aussi se definir comme etant le
resultat entre :
· un preteur : la banque,
· un emprunteur : le client,
· un produit : un pret.
Avec le produit comme element cle de la relation entre le
preteur et l'emprunteur, le produit vehicule le risque. Sans produit, it n y a
pas de risque. De cette relation, le risque de contrepartie est une probabilite
de l'incapacite de l'emprunteur a honorer l'engagement qu'il a vis-a-vis du
preteur. Ce risque peut se materialiser aussi bien par une perte que par un
manque a gagner qui ne trouvera pas obligatoirement sa traduction dans le
resultat comptable. Le risque de credit se decline en deux variantes : le
risque de non remboursement et le risque d'immobilisation.
3.2.1 Le risque de non remboursement
C'est le risque le plus redoute par les banquiers. Il
apparait quand le client, en raison d'une degradation de sa situation
financiere ou par mauvaise foi, n'est plus en mesure ou refuse tout simplement
de rembourser les prets qui lui ont ete octroyes. Ce risque resulte donc de
l'insolvabilite du debiteur. Il trouve ses origines, essentiellement dans le
risque client (l'entreprise) c'est-A-dire le debiteur lui-meme, car ce risque
est tributaire de la situation financiere, industrielle et commerciale du
client.
Aussi, peut-il decouler d'une crise politique ou economique
d'un pays. On dit que le risque de non remboursement est un risque transmis,
car it prend naissance au niveau du client et, it est ensuite transfers a la
banque en sa qualite de creancier.
3.2.2 Le risque d'immobilisation
Le risque d'immobilisation est un risque proprement bancaire.
Un simple retard dans le remboursement d'une creance ou un decalage entre les
ressources et les emplois peut etre prejudiciable a la banque. Si ce retard ou
decalage venait a se generaliser a cause de la mauvaise gestion de la
distribution des credits, it pourrait resulter une forte immobilisation de
capitaux. Celleci traduirait par un grave desequilibre de la tresorerie et
mettrait ainsi la banque en etat de cessation de paiement.
Par ailleurs, cette immobilisation de capitaux peut se
traduire par l'incapacite de la banque A transformer son portefeuille de credit
en liquidite, afin de pouvoir assurer les retraits de fonds des deposants et de
poursuivre le financement de sa clientele. De ce fait, le risque
d'immobilisation met le banquier dans l'incapacite de faire face aux multiples
demandes de retraits et de credits emanant de sa clientele, mettant par la
suite l'activite de la banque dans une situation de manque de liquidite.
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