Paragraphe 2 : Faiblesses des procédures
relatives aux prestations de
services, à l'acquisition des pièces
détachées et autres
matières consommables
A- Faiblesses des procédures de commande
Les points faibles des procédures de commande
sont :
§ La liste des fournisseurs agréés n'est
pas fiable du fait que son établissement relève de la
compétente d'une seule personne (le chef service des achats)
§ L'absence de procédures devant être
suivies par les fournisseurs pour notifier à la SHB leurs
problèmes potentiels
§ L'absence de suivi des commandes
B- Faiblesses des procédures de
réception
Elles sont :
§ Le service des achats ne précise pas sur les
plans et calendriers de livraison les stocks de marchandises voulus et la date
à laquelle ils doivent être reçus.
§ Il n'y a pas de vérification des
spécifications en collaboration avec autres services
appropriés.
§ Le magasin n'a jamais été soumis au
dépoussiérage ou à la dératisation.
C- Faiblesses de procédures de
règlement
Elles sont :
§ La comptabilité fournisseurs n'est pas tenue en
fonction de la date de paiement ouvrant droit à un escompte de
règlement.
§ Le système d'informations n'identifie pas tous
les besoins de trésorerie et les dates auxquelles les sorties de
trésorerie sont prévues.
§ Le service trésorerie ne tient pas compte des
dates de valeur appliquées pour sélectionner les banques.
§ Le système d'information n'identifie pas les
dates auxquelles les paiements doivent intervenir pour bénéficier
de l'escompte de règlement.
Paragraphe 3 : Faiblesses des procédures
relatives à l'acquisition des
immobilisations
Ces faiblesses sont les mêmes que celles
détectées dans le cas des procédures relatives aux
prestations de services, à l'acquisition des pièces
détachées et autres matières consommables.
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