Impact des crédits sur la rentabilité des institutions de micro-finance au Rwanda.Cas de l'Amasezerano Community Banking SA. Agence de Rubavu,2008-2010

Tableau N°8: Taux de provision de crédit dans l'ACB s.a

Année	Montant débloqué	Provision	%
2008	131 423 307	1,290,562	1
2009	113 300 873	2 427 877	2.1
2010	309 034 536	7,617,300	2.4
Total	553,758,716	11,335,739	2%

Source : Archive de l'ACB s.a, 208 à 2010

Le taux de provision est faible (2%) par rapport aux montants débloqués ce qui explique le faible niveau des impayés au sein de l'ACB S.A branche de Rubavu.

3.3.3 Situation du Portefeuille des crédits dans l'ACB S.A

Le portefeuille signifie l'ensemble des actifs. Pour les institutions financières à caractère bancaire, le portefeuille de crédit est l'ensemble de crédits contractés qu'ils soient à retard ou à jour.

Le portefeuille évoque la détention d'un ensemble des titres (des valeurs mobilières en général : actions obligations etc.) afin de faire fructifier l'épargne ayant servi à son acquisition.^45(*)

Le portefeuille total ou montant brut du portefeuille de crédit d`une IMF désigne le solde résiduel de tous les prêt en cours accordés par l`IMF qu`ils soient sain ou en retard. Le portefeuille de crédit nous permet de connaître comment l'institution respecte les normes financières particulières pour les crédits.

Tableau N°9: Récapitulation de la situation des risques et provision pour créances douteuses de l'ACB

S.A / décembre 2008

N°	Classe Objet	A		B		C		D		E		TOTAL
		Nbre	Montant	Nbre	Montant	Nbre	Montant	Nbre	Montant	Nbre	Montant	Nbre	Montant
1	Agri-Elevage	35	0	2	88 088	0	0	0	0	0	0	37	88 088
2	Commerce	16	353 001	0	0	0	0	0	0	2	500 000	18	853 001
3	Construction	17	1 577 029	3	64 407	1	25 996	0	0	0	0	21	1 667 432
4	Personnel	3	256 420	0	0	0	0	2	750 000	0	0	5	1006420
5	Transport	6	5 753	3	66 920	0	0	0	0	0	0	9	72 673
6	Artisanats	10	554 301	0	0	1	29 066	0	0	0	0	11	583 367
TOTAL		87	2 746 504	8	219 415	2	55 062	2	750 000	2	500 000	101	4 270 981
PROVISION		0%		25%		50%		75%		100%
		0		54 854		27 531		562 500		500 000
PAR		2.1 %		0.2 %		0.04		0.6		0.4

Source : Archive de l'ACB s.a. 2008

Portefeuille à Risque (PAR)= Total crédits en souffrance _x 100

Portefeuille total de crédit

Le PAR < 30 jours est à 2.1 % et celui de plus de 30 jours est de 1.16 % ceci est une bonne situation car les provisions sont minimes et les risques de non remboursement sont trop faibles. Ces faibles montants en retard sont à la base des provisionnements moins importants au cours de cette période.

Tableau N°10: Récapitulation de la situation des risques et provisions pour créances douteuses de

l'ACB S.A / Décembre 2009

N°	Classe Objet	A		B		C		D		E		TOTAL
		Nbre	Montant	Nbre	Montant	Nbre	Montant	Nbre	Montant	Nbre	Montant	Nbre	Montant
1	Agri-Elevage	76	298 284	5	555 024	1	256 250	0	0	0	0	82	1109558
2	Commerce	79	984 044	2	500 553	0	0	0	0	0	900000	81	2384597
3	Construction	74	2689766	0	0	2	846 836	0	0	0	0	76	3536602
4	Personnel	4	133 201	0	0	0	0	1	800 000	0	0	5	933201
5	Transport	55	422 947	0	0	0	0	0	0	0	0	55	422947
6	Artisanats	46	3016670	1	234 898	1	243 750	0	0	0	0	48	3495318
TOTAL		334	7544912	8	1290475	4	1 346 836	1	800 000		900 000	347	11882223
PROVISION		0%		25%		50%		75%		100%
		0		322,619		673 418		600 000		900 000
PAR		5.7%		1.1%		1.2%		0.6%		0.7%

Source : Archive de l'ACB s.a 2009

PAR : Total de crédits en souffrance _x 100

Portefeuille total de crédit de la période

Le PAR < 30 j est à 5.7% et celui de plus de 30 j est de 3.6 %. Ceci est une bonne situation car les provisions sont minimes et les risques de non remboursement sont faibles.

* ⁴⁵ Dr KETTY-ALBERT LUKWITSHI MALAIKA, Cours de gestion et analyse du portefeuille (cycle de licence), Gisenyi, juillet 2008, p.9.