CHAPITRE III : LA GESTION DE
LA TRESORERIE BANCAIRE
La gestion de la Trésorerie à la SGBC
intègre un objectif précis et bien défini, et fait appel
à des activités quotidiennes et périodiques, dont la
surveillance permanente permet une évaluation à travers le
diagnostic des anomalies possibles et la mise en oeuvre des solutions
adéquates.
SECTION I : LES OBJECTIFS DE GESTION
La gestion de la trésorerie bancaire est fortement en
rapport avec l'activité même de la Banque, qui consiste à
collecter l'épargne et à financer l'économie par les
crédits et les placements. Elle vise donc, sur le plan pratique, non
seulement à faire face à la politique budgétaire de toute
la banque, mais aussi à aligner les deux préoccupations
bancaires, en termes de délais et en termes de disponibilités.
La gestion de la trésorerie conserve ainsi le souci
constant de maintenir l'équilibre permanent entre, d'une part, la
capacité total de paiement et les besoins à vue ou à
termes, et, d'autres parts, la force de recouvrement des financements
accordés. Il s'agit d'être capable à tout moment de
maintenir l'adéquation entre les dépôts collectés et
les crédits accordés. A titre d'exemple, les dépôts
à vue ne pourront servir pour accorder les crédits à
terme.
Section II : Les opérations de la
trésorerie
La réalisation des objectifs de gestion de la
trésorerie induit l'accomplissement d'un certain nombre
d'opérations entièrement orientées vers le suivi et le
contrôle des différents comptes de trésorerie. Ces
opérations, selon leur nature et leurs termes peuvent être
quotidiennes ou périodiques.
Section III : Les
comptes de la trésorerie à la SGBC
La trésorerie de la SGBC regroupe les comptes de la
classe 5, conformément au plan comptable des établissements de
crédit élaboré par la COBAC. Ces comptes (voir annexe
n°4) enregistrent les valeurs et les espèces disponibles en caisse
ainsi que les opérations de trésorerie et les opérations
interbancaires. En tant que comptes de l'actif, ils augmentent au débit
et diminuent au crédit.
Section IV : La
gestion quotidienne de la trésorerie
La gestion quotidienne de la Trésorerie, qui implique
l'accomplissement d'un certain nombre d'opérations spécifiques, a
pour objectif la prévision des ressources et des emplois de
trésorerie. Elle présuppose un inventaire exhaustif des flux
financiers externes de la banque (in et out) ayant une incidence
trésorerie : la connaissance des positions de change, de
l'état journalier de toutes les caisses, des soldes de tous les comptes
NOSTRI et LORI, de l'état des différents transferts et virements
émis et reçus. Il s'agit alors de pouvoir anticiper sur les
paiements à faire (en espèce, par virement, par compensation ou
à l'international - CREDOC et REMDOC), et sur les encaissements à
recevoir. Ce qui suppose une synergie permanente avec les services qui sont en
relation avec la clientèle pour avoir le maximum d'information
nécessaire.
Dans le but de liquider des suspens existant du point de vue
comptable, un certain nombre d'opérations interviennent. On peut citer
entre autres : la régularisation comptable des opérations de
retrait et de versement des espèces à la BEAC, le traitement des
opérations d'achat et de vente des devises pour le compte des clients,
l'ajustement des comptes, le rapprochement bancaire du compte BEAC et des
autres comptes NOSTRI, le suivi des positions de change, la
régularisation des comptes de compensation, le traitement des virements
et transferts, la gestion des comptes LORI...etc.
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