Management de la pme du btph

3. La fonction finance & comptabilité

a) Les objectifs de la fonction financière:

La fonction financière du groupe mandataire vise à assurer l'équilibre financier de l'entreprise mandante en assurant sa solvabilité et sa rentabilité. Elle permet la mise à disposition des fonds nécessaires à l'activité de l'entreprise mandante (BFR), il s'agit globalement d'assurer sa solvabilité, définie comme l'aptitude à faire face à ses engagements vis-à-vis des fournisseurs, et ses salariés

La petite entreprise pour réaliser son projet de marché public, fait face, dés le départ, à des difficultés financières proportionnellement importantes pour la gestion de son chantier et du délai contractuel. La réalisation du projet peut prendre plusieurs mois de retard a cause du manque de besoin en fond de roulement, et la répercussion de ce facteur à tous les niveaux de l'entreprise, à commencer par un climat de méfiance et de doute entre le chef de l'entreprise et le personnel de son chantier. Le cumul des créances des fournisseurs, pousse parfois l'entrepreneur à abandonner son chantier, ou simplement à tricher par tous les moyens possibles dans les activités de réalisation en attendant le paiement de sa première situation

Avant de réaliser sa première situation, l'entreprise doit déposer auprès du maître de l'ouvrage une caution de garantie de l'ouvrage d'un montant de 05% de l'estimation de l'ouvrage. Par la suite, si les vérifications du maître de l'oeuvre, et des organismes de contrôles sont sans réserves, l'entreprise attend au minimum 02 mois pour être payée par le maître de l'ouvrage

Schéma n° 08

Ce Schéma montre le circuit de recouvrement des situations, constaté par le groupe GMCE au niveau des entreprises. ^27(*)

Mise à part les différentes cautions de garanties exigées de la bonne exécution. Un mois après le démarrage du chantier L'entreprise dépose son premier attachement des travaux exécutés qui sera vérifié contradictoirement par le maître d'oeuvre (entre 3 et 7 jours,) parfois plus. Sur la base de cet attachement la première situation est établie par l'entreprise et réintroduite encore pour vérification auprès du maître de l'oeuvre. S'il n'existe aucune anomalie, la situation sera remise au maître de l'ouvrage pour vérification et transmission au trésor public pour payement (normalement entre 15 jours et 20 jours) mais parfois plus. Il faut compter aussi le temps du circuit de virement entre le trésor public et la banque de l'entreprise (avec le manque de réseau bancaire, la procédure peut prendre parfois plusieurs jours de retard). Ainsi au total l'entreprise peut attendre au minimum plus de 02 mois après son dépôt pour encaisser sa première situation.

La répétition du cycle du besoin de fond de roulement pour la situation suivante reprend avec beaucoup plus de retombées. La majorité de ces petites entreprises n'arrivent presque jamais à boucler la boucle. C'est d'ailleurs à cause de ces multiples négligences du savoir-faire, et le comment faire qu'on constate la plupart des temps des chantiers de projets publics en abandon et des mises en demeures fréquentes. Le chef d'entreprise parfois n'a pas les garanties ni les compétences nécessaires pour solliciter un crédit bancaire d'exploitation. "Il faut préciser que même les banquiers regardent toujours avec une certaine prudence le secteur du bâtiment et des travaux publics." ^28(*)

b) Intervention du groupe mandataire

Le groupe mandataire prévoit la prise en charge de la gestion financière des chantiers de l'entreprise mandante ou le groupement d'entreprises mandantes avec analyse des besoins de financement et l'étude de la situation en terme de structure financière et de rentabilité du chantier. L'analyse financière est indissociable d'études économiques et de travaux de prévision du plan de financement

a) la gestion financière:

Elle consiste à se procurer des ressources et optimiser l'allocation des fonds ainsi obtenus en fonction des durées, des coûts, etc.

La gestion financière regroupe de nombreux domaines: gestion de trésorerie, gestion du crédit, gestion des conditions d'emprunt, de prêt, gestion des couvertures.^29(*)

b) La gestion comptable:

Le groupe mandataire gère, en collaboration avec l'entreprise mandante ou le groupement d'entreprises mandantes, toutes les dépenses de leurs projets mandatés qui sont constituées principalement :

§ Des salaires hebdomadaires des ouvriers

§ Des approvisionnements en matériaux et divers

Schéma n° 09

§ Le But de cet organigramme projeté, est l'instauration d'une relation organisée au niveau de la gestion financières et comptable de l'ensemble des besoins des chantiers mandatés(Avances, appros etc....) par un suivi comptable en collaboration avec les chefs d'entreprises, ainsi que les émissions et recouvrements des Situations . et la gestion de la comptabilité en générale.

* ²⁷ Gérard Boileau " Comprendre les comptes d'une Entreprise" Édition Groupe Revue Fiduciaire Paris -2003.

* ²⁸Farouk Bouyacoub " L'entreprise & le financement bancaire "

Éditions Casbah Alger 2000.

* ²⁹ Robert Papin "L'Art de diriger 2em édition " "Gestion Financière"

Édition DUNOD paris 2002