Chapitre III/ Matrice et cartographie des risques
Les risque sont évalués en terme de :
· Probabilité d'occurrence : c'est
la détermination de fréquence d'événements
générateurs de pertes opérationnelles ;
· Conséquences financières :
perte encourue en cas de réalisation ;
Les risques sont ensuite classés par ordre de
priorité : Majeurs ou mineurs.
Après avoir identifié les principaux risques
majeurs de la structure à travers l'exploitation des données
recueillis des questionnaires et des résultats des entretiens avec
certains dirigeants et opérationnels, une matrice des risques est alors
dressée.
3.1 MATRICE DES RISQUES :
La matrice est présentée dans un tableau qui met en
évidence :
L'identification et la mesure du risque, l'évaluation du
contrôle et les actions pour réduire le risque. Ainsi, l'impact du
risque et le niveau de couverture (contrôle interne) seront les
éléments déterminants.
Tableau 3 : Exemple de matrice des risques
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Identification et mesure du risque
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Evaluation des contrôles
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Actions pour
réduire le risque
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Nature du
risque
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Description
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Impact
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Moyens de
couverture
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Niveau de
couverture
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RH
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Chefs d'agences démissionnaires
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élevé
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Rémunération et motivation révisée
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insuffisant
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Réaliser un audit social
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RH
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Personnel de caisse trop sédentaire
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modéré
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Affectation tous les 2 ans des chefs d'agences
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insuffisant
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Elaborer un planning de d'affectations rotatives pour tout le
personnel du réseau
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RH
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Personnel intérimaire supérieur aux permanents
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faible
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Révision de la politique de recrutement
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satisfaisant
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RH
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Nouvelles recrues déployées sans formation
préalable
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modéré
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Elaboration d'un plan de formation spécifique à
cette cible
|
satisfaisant
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RH
|
Détournements fréquents
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élevé
|
Fréquence rapprochée des Audits
|
moyen
|
renforcement du dispositif de contrôle existant
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40
LA CARTOGRAPHIE DES RISQUES, OUTIL D'AMELIORATION DES
PERFORMANCES DES SFD : CAS DE PAMECAS
a) COTATION :
Le niveau de risque identifié est coté de 1
à 3 :
1 = faible, 2 = modéré et 3 =
élevé
La couverture ou niveau de contrôle interne est aussi
coté de 1 à 3 :
1 = insuffisant, 2 = moyen et 3 = satisfaisant
Ainsi, la matrice des risques sera exprimée sous la forme
Ryx ; avec x représentant le
niveau de risque et y le niveau de couverture.
Cartographie des risques RH
0 0,5 1 1,5 2 2,5 3 3,5
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nouvelles recrues
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déployées sans formation
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|
|
détour
fréq
|
|
|
|
personnel
intérimaires sup aux
|
|
|
permanents
|
personnel de caisse
trop sédentaire
|
|
|
|
perte de pers
|
|
|
|
3,5
3
2,5
2
1,5
1
0,5
0
clefs
ements uents
onnes
| 
