Section3: Relation entre les
réalisables et disponibilités et les frais d'exploitation
Les disponibilités et les réalisables
désignent successivement l'ensemble des avoirs de l'entreprise:
· soit directement utilisables pour
effectuer des règlements: avoirs en banque ou en caisse, chèques
à encaisser, effets à recevoir immédiatement
négociables;
· soit susceptibles d'être transformés
en liquidités à court terme, c'est-à-dire dans un
délai inférieur à un an: créances commerciales,
prêts/avances à moins d'un an, titres de placements.
A la lumière des ses définitions, nous nous
permettons de dire que, les disponibilités et les réalisables
permettent de couvrir les frais qui sont liés à l'activité
de l'entreprise (frais d'exploitations).
Section4: Relation entre les capitaux propre
et les recettes
L'entreprise en écoulant sa production, elle augmente
son chiffre d'affaire. Ce dernier entre dans le processus de
détermination du résultat de l'exercice qui sera porté au
bilan. Ce processus à terme nous donne, soit un bénéfice,
soit une perte. Et ce résultat obtenu et porté, en diminution en
cas de perte et en augmentation en cas contraire, dans les capitaux propres.
La variation du CA se traduisant par une variation des
recettes a une influence sur la variation de capitaux propres, mais ne permet
pas de savoir s'il y a corrélation entre les variations de deux
éléments. La variation positive du CA ne se traduit pas
nécessairement par une variation positive des capitaux propres. Par
exemple, le chiffre d'affaire de la SENELEC a une croissance de 8,23% en 2005
mais le résultat de l'exercice est déficitaire (perte). On voie
bel et bien que les capitaux propres seront affectés négativement
une fois la perte rapporté en report à nouveau.
Section5: Relation entre les dettes à
long et moyen terme et les frais financiers
Dans son exploitation, l'entreprise contracte des
crédits pour se financer enfin d'assurer son bon fonctionnement. Elle
peut faire recourt au concours bancaires (banque) comme elle peut recourir aux
particulier. Le crédit est assortie d'une contre partie appelée
intérêt qui est remboursé
périodiquement suivant les modalités fixées par les deux
parties. En d'autre terme, on parle des frais financiers s'agissant des
intérêts.
L'augmentation de frais financiers découle de
l'augmentation des dettes. La diminution de ce dernier entraine une diminution
des frais financiers. Plus l'entreprise s'endette, plus elle paie des
intérêts; et moins elle s'endette, moins sont les frais financiers
à payer.
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