Tableau no 7 : Evolution des soldes significatifs dans la
rentabilité de la BANCOBU en millions de BIF
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Années
|
Marge d'intermédiation
|
PNB
|
RBE
|
RN
|
|
2001
|
2 929,1
|
4 065,2
|
2 205,6
|
1 238,8
|
|
2002
|
3 291,6
|
4 504,8
|
2 364,7
|
773,9
|
|
2003
|
3 799,4
|
4 901,8
|
2 767,8
|
905,9
|
|
2004
|
4 423,3
|
6 714,7
|
3 470,2
|
956,3
|
|
2005
|
4 797,4
|
6 015,3
|
2 830,0
|
467,2
|
|
2006
|
4 041,9
|
6 677,0
|
3 558,3
|
822,9
|
|
2007
|
4 387,4
|
8 332,4
|
4 532,5
|
1 867,7
|
|
2008
|
6 518,0
|
11 179,6
|
6 856,4
|
4 172,1
|
Source : Nous-mêmes à partir des
données des rapports annuels de la
BANCOBU
PNB : Produit Net Bancaire
RBE : Résultat Brut d'Exploitation
RN : Résultat Net
Le produit net bancaire (PNB), le résultat brut
d'exploitation (RBE) et le résultat net (RN) sont trois soldes
particulièrement significatifs dans l'étude de la
rentabilité de banques.
Tout compte fait, la marge d'intermédiation
mérite une attention particulière du fait qu'elle visualise
l'importance de la marge clientèle (différence entre les revenus
sur les crédits accordés et les charges sur les
dépôts) et de la marge de trésorerie (différence
entre les intérêts sur placements et les intérêts sur
emprunts), avec la première qui est toujours importante par rapport
à la seconde au niveau de la BANCOBU.
L'écart entre la marge intermédiaire et le
Produit Net Bancaire montre la valeur des commissions perçues sur
l'ensemble des prestations fournies par la BANCOBU à sa
clientèle. Marge intermédiaire et commission font l'ensemble des
produits de la BANCOBU avec les revenus divers et les reprises.
La différence entrer le Produit Net Bancaire et le
Résultat Brut d'Exploitation est l'effet des frais
généraux qui sont souvent des frais du personnel, des charges
administratives et des dotations aux amortissements.
Ce sont des charges les plus importantes qui réduisent
le résultat de la BANCOBU avant ou après les dotations aux
provisions, selon que le risque de crédit est élevé ou
pas.
Le Résultat Brut d'Exploitation permet une comparaison
entre les banques aux conditions d'exploitations différentes ;
c'est entre autres les banques qui collectent des dépôts à
vue non rémunérés et qui doivent supporter des frais
généraux élevés et les banques qui collectent leurs
ressources sur le marché.
Le tableau suivant fait une comparaison entre les frais
généraux supportés par la BANCOBU et ceux supportés
par la BNDE :
Tableau n°8 : Evolution comparée des frais
généraux à la BANCOBU et à la BNDE en millions de
BIF
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Année
|
(1): PNB BANCOBU
|
(2): RBE BANCOBU
|
(1-2)/1*100
|
(3): PNB BNDE
|
(4): RBE BNDE
|
(3-4)/3*100
|
|
2001
|
4 065,2
|
2 205,6
|
45,74
|
2 030,2
|
1 437,3
|
29,20
|
|
2002
|
4 504,8
|
2 364,7
|
47,51
|
2 352,9
|
1 656,2
|
29,61
|
|
2003
|
4 901,8
|
2 767,8
|
43,54
|
2 566,3
|
1 684,8
|
34,35
|
|
2004
|
6 714,7
|
3 470,2
|
48,32
|
2 559,4
|
1 521,6
|
40,55
|
|
2005
|
6 015,3
|
2 830,0
|
52,95
|
2 572,2
|
1 698,5
|
33,97
|
|
2006
|
6 677,0
|
3 558,3
|
46,71
|
2 097,8
|
1 075,9
|
48,71
|
|
2007
|
8 332,4
|
4 532,5
|
45,60
|
2 881,4
|
1 753,0
|
39,16
|
|
2008
|
11 179,6
|
6 856,4
|
38,67
|
3 241,4
|
2 130,5
|
34,27
|
Source : Les auteurs à partir des données
des rapports annuels de la BANCOBU
et de la BNDE
Les valeurs du produit net bancaire encaissé par la
BANCOBU (1) apparaissent très élevées par rapport
à celles du produit net bancaire encaissé par la BNDE (3). (2) et
(4) désignent les résultats bruts d'exploitation des deux
établissements qui, retranchés aux produits nets bancaires
donnent les frais généraux. En revanche, le rapport des frais
généraux au produit net bancaire ((1-2)/1 pour la BANCOBU et
(3-4)/3 pour la BNDE) montre que la BANCOBU supporte des frais
généraux élevés par rapport à la BNDE. Cette
situation est due au fait que la BANCOBU engage des charges d'exploitation
énormes liées aux frais du personnel dans la collette des fonds
de sa clientèle et autre charges attachées à
l'exploitation des guichets et agences.
Dans son processus de calcul, le Résultat Net peut
s'en trouver augmenté ou diminué, selon que les marge et/ou
commission ont augmenté ou baissé ou encore que les frais
généraux et/ou les provisions ont diminué ou
augmenté.
Figure 9. Structure des soldes
significatifs dans la rentabilité
 Source : Nous-même à partir des données du
tableau n°7
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