3. Les opérations à
crédit.
Elles s'effectuent par la réception des
effets de commerce qui permettent d'annuler les créances ou les dettes
et leurs remises à l'encaissement.
· Pour l'annulation de la créance, l'entreprise
annulera la créance de son client en créditant
le compte 4111 contre le compte 4121 au débit.
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4121
4111
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Client effet à recevoir
Client
(lettre de change n° .. du ../../....)
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XXXX
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XXXX
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· Pour l'annulation de la dette, l'entreprise annulera la
dette de son fournisseur
en débitant le compte 4011 et en
créditant le compte 4021.
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4011
4021
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Fournisseur d'exploitation .
Fournisseur, effet à payer
(billet à ordre n°10 du 14/12/2007)
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XXXX
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XXXX
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· Pour la remise à l'encaissement ; le
bénéficiaire remet à sa banque, l'effet
endossé accompagné d'un
bordereau de remise à l'encaissement. La banque en
encaissant, prélève une
commission. La comptabilisation chez le bénéficiaire se
fera de la manière suivante :
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512
4121
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Effet à l'encaissement
Client, effet à recevoir
(remise à l'encaissement)
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XXXX
|
XXXX
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521
631
445
512
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Banque
Frais bancaires
Etats, TVA récupérable
Effet à l'encaissement
(règlement de la créance)
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XXXX
XXXX
XXXX
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XXXX
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L'entreprise débitrice devra
passer l'écriture ci-dessous pour annuler la dette dès
réception de l'avis de
débit.
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4021
521
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Fournisseur, effet à payer
Banque
(règlement de la dette)
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XXXX
|
XXXX
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Toutefois, pour des difficultés de
trésorerie, l'entreprise peut remettre à
l'escompte son effet de commerce afin de se
procurer des fonds sans avoir à
attendre l'échéance.
· La remise à l'escompte : l'effet est remis
à sa banque accompagné d'un
bordereaux de remise d'escompte. Ainsi, la
banque devient le nouveau propriétaire
et porte au compte de l'entreprise le
montant de l'effet diminué des agios.
Montant net= valeur
nominale- agio (escompte+commissions ttc)
La comptabilisation se
présente comme suite :
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415
4121
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Client, effet escompté non échu
Client, effet à recevoir
(remise à l'escompte de l'effet)
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XXXX
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XXXX
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521
675
445
565
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Banque
Escompte des effets de commerce
Etat, TVA Récupérable
Escompte de crédit
(selon avis de crédit n°...)
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XXXX
XXXX
XXXX
|
XXXX
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De par ses opérations dont la
réalisation par l'entreprise nécessite la disponibilité de
fonds nécessaires en vu d'honorer ses différentes
échéances, la trésorerie s'avère importante dans le
fonctionnement et la pérennité de l'entreprise. Mais qu'en est-il
alors de la pratique de la gestion de la trésorerie au sein du
BUMIGEB ?
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