CONCLUSION.
Le BUMIGEB présente une situation
financière acceptable au regard des différentes grandeurs que
nous avions déterminées précédemment. Toute fois,
l'entreprise connaît des difficultés de trésorerie dans la
pratique.
Le risque d'illiquidité du BUMIGEB est
né d'une part de la vitesse de transformation des créances
clients beaucoup plus lente que celle des dettes fournisseurs. D'autre part, ce
risque proviendrait de la baisse des activités de l'entreprise qui est
sous - tendue par le taux de variation du chiffre d'affaire, la
rentabilité économique et financière de
l'établissement qui n'ont fait que chuter énormément pour
ces deux (02) derniers exercices.
Cependant, pour que cette situation capable de
mettre fin à la vie de l'entreprise s'amenuise, il faudra qu'elle se
procure de crédits dans un premier temps ; ensuite qu'elle
s'attelé à ce que la durée de règlement des
crédits clients soit réduite et inférieur à celle
des fournisseurs. Aussi il leur faudra revoir leur programme d'activité
et reprendre intensément les missions qui leur sont confiées car
leurs activités sont en baisse par le biais du chiffre d'affaire qui est
décroissant. Ceci pourrait porter également préjudice
à la trésorerie de la maison qui ne s'avère pas
excédentaire.
REMARQUES ET SUGGESTIONS.
Tout au long de notre séjour au BUMIGEB,
nous avons travaillé dans un cadre convivial, de conseil, de partage de
connaissance avec un personnel accueillant et dynamique. L'étude du
thème nous aura permis de relever quelques insuffisances et de proposer
des solutions relatives :
a) La majorité des opérations sont
traitées manuellement sur des registres au niveau de la D.A.F, notamment
aux sections suivantes : Approvisionnement, Logistique et Maintenance,
Caisse. Il faudrait que les agents s'en approprient des outils informatiques et
par la suite les mettent à profit.
b) Le plan comptable utilisé qui leur est
spécifique comporte des insuffisances pour ce qui est des sous-comptes
des tiers. Il est nécessaire de procédé à son
actualisation.
c) La comptabilisation des opérations n'est pas
quotidienne, nous suggérons que l'enregistrement des pièces
comptables soit fait au jour le jour et ce, selon le mode opératoire.
d) Le délai de règlement des crédits
clients est largement supérieur à celui des fournisseurs,
d'où des situations de tension de trésorerie pourraient prendre
effet. Nous préconisons que la durée des crédits clients
soit revue à la baisse et dans les plus bref délai pour la
pérennité de l'entreprise puis, la mise en place d'un service de
recouvrement.
e) Une situation d'illiquidité risque d'être
atteinte au BUMIGEB, il faudrait faire recourt à des facilités de
caisse pour subvenir aux difficultés. Sinon procéder à la
création d'effet de commerce, à la mise en place d'une politique
d'encaissement plus avantageuse, aux relances des factures impayées
dès arriver à échéance.
f) L'absence d'un plan de règlement des fournisseurs
pourrait créer de l'arbitraire et des tensions de
trésorerie ; il serait alors intéressant qu'un tel document
soit mis en place.
g) L'absence de quelques budgets tels que : le budget de
TVA, le budget des approvisionnements, des divers charges, concourent à
l'élaboration d'un budget des décaissements non exhaustif, il
faudrait alors procédé à l'élaboration de ces
budgets et si possible mettre en place des budgets sectoriels pour mieux
percevoir les décaissements.
h) L'absence d'outils de gestion de la trésorerie au
sein de l'entreprise nécessite l'élaboration d'un document tel
que le plan de trésorerie.
i) Le budget de trésorerie mis en place n'est pas
suivi. Nous suggérons l'application et le suivi de ce document.
j) L'endossement des chèques clients par le Directeur
Général pourrait créer un préjudice à
l'entreprise car endossant sans le numéro de compte bancaire. Nous
suggérons que le Directeur général tient compte du
numéro de compte bancaire sur lequel doit être remis le
chèque pour encaissement ainsi que de son exactitude au moment de
l'endossement.
k) Le système de gestion de la trésorerie mis en
place au BUMIGEB est bien car l'entreprise fonctionne avec une caisse nul. Mais
nous constatons l'existence d'une caisse de menues dépenses
plafonnées à deux cent cinquante mille francs (250 000 F)
CFA.
CONCLUION GENERALE.
Au terme de notre étude portant sur la
pratique de la gestion de la trésorerie au BUMIGEB, qui est la suite du
stage pratique qui nous a permis de mettre en exergue les théories
apprises à l'école et d'obtenir de nouvelles connaissances
pratiques ; nous trouvons nécessaire l'intégration d'une
telle pratique dans la gestion de l'entreprise. La recherche des informations
m'a permis de mesurer l'importance d'une gestion de la trésorerie pour
une entreprise qui veut être prospère.
La trésorerie étant au coeur du
fonctionnement de l'entreprise, elle nécessite une gestion
adéquate par des outils de gestion de trésorerie
appropriés.
La gestion de la trésorerie regroupe
l'ensemble des décisions, des règles et des procédures qui
permettent d'assurer à moindre coût le maintien de
l'équilibre financier instantané de l'entreprise.
Notons que le BUMIGEB rencontre des
difficultés de trésorerie dues au recouvrement des
liquidités, à la baisse ou à la variation des
activités.
Les problèmes de trésorerie que
connaît l'entreprise actuellement, peuvent prendre plus d'ampleur avec
l'abandon des forages d'eau en cours et les délais de règlement
des crédits clients qui sont assez long si aucune solution n'est
envisagée.
A terme, la crédibilité de
l'entreprise risque d'être entamée. Aussi des dispositions
devraient-elles être mises en oeuvre pour améliorer la gestion de
la trésorerie.
L'utilisation des nouvelles technologies de
l'information appliquées à la gestion de sa trésorerie
permettrait son amélioration en ce qui concerne l'obtention des
informations en temps réel pour des prises de décisions
efficaces.
Nous espérons que nos propositions, ainsi
formulées, aideront au renforcement de la gestion de la
trésorerie au BUMIGEB.
ANNEXES.
Les documents annexés ne sont pas disponible pour
une question de respect des normes de la structure.
SOME Mwincare Camille
BURKINA-FASO Ouagadougou
E-mail :
carwinso@yahoo.fr
Tél : 00226 76 74 37 73
ASSISTANT COMPTABLE
Ambition : Expert en finance/comptabilité
Migré vers l'occident.
 
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