La gestion de la trésorerie dans une entreprise : cas de la SISEP

BIBLIOGRAPHIE

Claude ALAZARD, Sabine SEPARI - DECF 7 MANUEL & APPLICATIONS : Contrôle de Gestion - 5^ème Édition - DUNOD - Collection EXPERT SUP - 710p.

E va riste AHOUANGANSI - Expert comptable, Commissaire aux comptes - Audit et révision des comptes : Aspects internationaux et espace OAHADA, guide pour la profession - Éditions MONDEXPERTS, ABIDJAN 2006 - 729 p.

Jack FORGET - GESTION DE TRESORERIE : Optimiser la gestion financière d'une entreprise à court terme - Éditions d'ORGANISATION - Collection les mémentos finance - Janvier 2005 - 1^ère édition - 240 p - [on line], <URL : http// www.editions-eyrolles.com/livre/9782708132504/gestion-de-tresorerie>.

Jean BARREAU, Jacqueline DELAHAYE, Florence DELAHAYE - DECF 4 MANUEL & APPLICATIONS : Gestion Financière - 13^ème Édition - DUNOD - Collection EXPERT SUP - 509 p.

Joël MABUDU - Expert comptable mémoraliste et spécialiste des normes comptables internationales IAS/IFRS, SYSCOHADA : Système Comptable OAHADA, De la comptabilité générale à la technique comptable approfondie - édité en 2004 - 643 p.

Recherche sur INTERNET.

SYSCOA : Guide d'application - Éditions FOUCHER, Paris 1996 - 831 p.

ANNEXE

N°	DESIGNATION
01	ORGANNIGRAMME DE LA SISEP
02	BUDGET DE TRESORERIE
03	TABLEAU MENSUEL DE TRESORERIE GLOBALE
04	TABLEAU MENSUEL DE TRESORERIE - BANQUE
05	TABLEAU MENSUEL DE TRESORERIE - CAISSE
06	BORDEREAU DE CHEQUES
07	BORDEREAU DE REMISE D'EFFETS
08	JOURNAL DE BANQUE
09	TABLEAU DE SITUATION BANCAIRE
10	TABLEAU DE SYNTHESE DES MOUVEMENTS PAR BANQUE
11	TABLEAU DES FRAIS BANCAIRES
12	TABLEAU DE BORD BANCAIRE
13	ETAT DE RAPPROCHEMENT

TABLE DES MATIÈRES

Pages

SOMMAIRE 1

DÉDICACE 2

REMERCIEMENTS 3

AVANT-PROPOS 4

INTRODUCTION 5

PREMIÈRE PARTIE: PRÉSENTATION DE LA SISEP (SOCIETE IVOIRIENNE DE SOUFFLAGE ET D'EMBALLAGES PLASTIQUES) 7

CHAPITRE 1: GÉNÉRALITÉ 8

I - HISTORIQUE ET SITUATION GÉOGRAPHIQUE DE LA SISEP 8

1- Historique 8

2- Situation géographique 8

II - ACTIVITÉS ET ENVIRONNEMENT DE LA SISEP 8

1- Activités de la SISEP 8

2- Environnement de la SISEP 10

2-1. L'Etat 11

2-2. Les institutions financières 11

2-3. Les organismes sociaux 11

2-4. Les clients 12

2-5. Les fournisseurs 12

2-6. Les concurrents 12

CHAPITRE 2 : ORGANISATION STRUCTURELLE DE LA SISEP .. 13

I - L'ORGANIGRAMME 13

II - LES ORGANES DE GESTION 13

1- Le Président Directeur Général (PDG) 13

2- La Direction Financière 13

3- La Direction Administrative 15

4- La Direction des Ressources Humaines 16

5- La Direction Commerciale 16

6- La Direction Production 17

DEUXIÈME PARTIE: LA GESTION DE LA TRÉSORERIE DANS UNE ENTREPRISE : CAS DE LA SISEP 18

CHAPITRE 1: LA TRÉSORERIE DANS L'ENTREPRISE .. 19

I - LE BUDGET DE TRÉSORERIE .. 19

1- Définition 19

2- Élaboration du budget de trésorerie 20

2-1. Le budget des encaissements 22

2-2. Le budget de TVA 23

2-3. Le budget des décaissements 25

2-4. Le budget de trésorerie 27

II - LES SOURCES DE FINANCEMENT DE LA TRÉSORERIE 28

1- Le financement interne 28

1-1. Les ventes au comptant 28

1-2. Les ventes à terme 28

2- Le financement externe .. 29

2-1. Les emprunts bancaires (long terme) ...29

2-2. Les contrats de leasing (crédit-bail) 29

2-3. Les crédits bancaires (court terme) 30

2-4. Les avances de fonds 30

III - LES MOUVEMENTS DE LA TRÉSORERIE 31

1- Les mouvements débiteurs de la banque et de la caisse 31

1-1. Les mouvements débiteurs de la banque 31

1-1-1. Les remises de chèques à l'encaissement 31

1-1-2. Les effets de commerce 32

a) Effets remis à l'encaissement 33

b) Effets remis à l'escompte 34

1-1-3. Les virements clients 35

1-1-4. Les emprunts et crédits bancaires .. 35

1-1-5. La conciliation des comptes banques 36

1-2. Les mouvements débiteurs de la caisse ... 36

1-2-1. Les approvisionnements de caisse 36

1-2-2. Les ventes en espèces 37

2- Les mouvements créditeurs de la banque et de la caisse 37

2-1. Les mouvements créditeurs de la banque 37

2-1-1. Les chèques émis 37

2-1-2. Les retours d'impayés 37

2-1-3. Les virements émis 38

2-1-4. Les frais bancaires 39

2-1-5. Les remboursements d'emprunts et crédits bancaires 39

2-2. La conciliation des comptes banques 39

2-3. Les mouvements créditeurs de la caisse 40

IV - LES EXCÉDENTS ET LES DÉFICITS DE TRÉSORERIE 41

1- Excédents de trésorerie 41

2- Déficits de trésorerie .. 41

V - ANALYSE DE LA TRÉSORERIE .. 42

1- Le Fond de Roulement Net (FRN) .. 42

2- Le Besoin de Financement Global (BFG) .. 43

3- La Trésorerie Nette (TN) 43

CHAPITRE 2: LA GESTION DE LA TRÉSORERIE À LA SISEP 44

I - LA GESTION PRÉVISIONNELLE DE LA TRÉSORERIE .. 44

1- Le budget de trésorerie . 44

1-1. Trésorerie initiale 44

1-2. Flux nets d'exploitation 45

1-3. Flux net financiers 45

1-4. Flux net d'investissements .. 45

1-5. Trésorerie finale 46

2- Le suivi budgétaire 46

2-1. Tableau mensuel de trésorerie globale 46

2-1-1. Tableau mensuel de trésorerie - Banque 47

2-1-2. Tableau mensuel de trésorerie - Caisse 47

II - LA GESTION PERMANENTE DE LA TRÉSORERIE 47

1- Les mouvements de la banque 48

1-1. Les remises de chèques à l'encaissement .. 49

1-2. Les remises d'effets de commerce à l'encaissement 49

1-3. Les virements 50

1-4. Les chèques émis 51

1-5. Les retours d'impayés 52

1-6. Les emprunts et crédits bancaires 54

1-7. Les frais bancaires 55

2- Les mouvements de la caisse 56

2-1. Les ventes en espèces 56

2-2. Les dépenses diverses 56

2-3. Les approvisionnements de caisse 57

3- Le suivi des mouvements de la trésorerie 58

3-1. Les outils de gestion quotidienne de la trésorerie ... 58

3-1-1. Tableau de situation bancaire 58

3-1-2. Tableau de synthèse des mouvements par banque .. 59

3-1-3. Tableau des frais bancaires mensuels 59

3-1-4. Tableau de bord bancaire 59

3-2. Le rapprochement bancaire 60

CONCLUSION 61

BIBLIOGRAPHIE 63

ANNEXES 64

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