III.4.2 : Ratio de liquidité bancaire
III.4.2.1 Définition
Ce ratio a pour objet de juger la capacité
de l'entreprise à honorer ses dettes à court terme. Il
reflète la solvabilité de l'entreprise à court terme. Le
ratio de liquidité c'est le rapport de l'actif réalisable sur le
passif exigible. Il se calcul comme suit :
·
Numérateur : Actif réalisable et ses
pondérations
1- Caisse : 100%
2- Placements auprès de la Banque Centrale de Tunisie y
compris le solde créditeur des comptes ordinaires : 100%
3- Placements auprès des Banques y compris le solde
créditeur des comptes ordinaires : 100%
4- Chèques postaux : 100%
5- Portefeuille escompte à cour terme : 60%
6- Avance sur comptes à terme, bons de caisse et autres
produits financiers : 100%
7- Comptes débiteurs de la clientèle :
7%
8- Portefeuille encaissement : 100%
9- Titres de l'Etat : 100%
10- Titres de participations de sociétés
cotées en bourse : 100%
11- Titres de transaction et de placements
évalués : 100%
12- Propres titres de la banque rachetés par
elle-même : 100%
·
Dénominateur : Passif exigible et ses
pondérations
1- Emprunts auprès de la
banque centrale de Tunisie : 100%
2- Emprunts auprès des
banques : 100%
3- Solde créditeur quotient
moyen : 100%
4- Dépôts des
organismes financiers spécialisés : 100%
5- Comptes à vue :
60%
6- Comptes spéciaux
d'épargne : 3%
7- Comptes à termes, bons
de caisse et autres produits financiers : 13%
8- Autres sommes dues à la
clientèle : 100%
9- Certificats de
dépôts : 40%
10- Comptes exigibles après
encaissement : 100%
III.4.2.2 Calcul du ratio de
liquidité :
Ratios de liquidité: Actifs réalisables /
Passifs exigibles
La Banque Centrale de Tunisie a édicté les
règles prudentielles et les normes de gestion applicables aux banques et
aux établissements financiers. Elles sont contenues dans la Circulaire
n°91-24 du 17 décembre 1991 telle que modifiée par la
circulaire aux banques n° 2001-04 du 16 février 2001 et la
circulaire aux banques n° 2001-12 du 4 mai 2001. Les banques doivent
respecter en permanence un ratio de liquidité minimum de 100%
calculé par le rapport entre l'actif réalisable et le passif
exigible.
Ce ratio représente le rapport entre l'actif
réalisable pondéré et le passif exigible
pondéré selon le degré d'exigibilité.
Tableau 2 : Vérification du ratio de solvabilité
dans cinq banques tunisiennes
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Désignation
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Année 2004
|
Année 2005
|
Année 2006
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Amen Bank
|
110,82%
|
110,90%
|
104,60%
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|
Arab Tunisian Bank
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144,20%
|
175,90%
|
162,45%
|
|
B.I.A.T
|
107,32%
|
108,30%
|
110,12%
|
|
S.T.B
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121,95%
|
132,21%
|
123,73%
|
|
U.B.C.I
|
116%
|
114,10%
|
112,79%
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Dans cette perspective nous avons également
procédé à la vérification de ce ratio afin de voir
si les banques Tunisiennes sont conformes à ce dispositif.
Ainsi le ratio de liquidité n'est autre que le rapport
entre les actifs courants et les passifs courants qui doivent être
égal à 100% dans un but de vérification de la
liquidité du marché. Là aussi nous avons retenu cinq
banques que sont L'Amen Bank, L'Arabe Tunisian Bank, la BIAT, la STB et enfin
L'UBCI. Au vue de l'ensemble nous constatons que la quasi-totalité de
ces banques sont tout à fait conformes à la circulaire de la
BCT et à l'exigence du dispositif du comité de Bâle2.
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