ANNEXES
ISFP : Finances Comptabilité 38
SAWADOGO Daouda
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une société d'Etat : cas de la
SONABEL
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ANNEXE 1 : LE RELEVE BANCAIRE
Valeur
DATES
CREDIT
DEBIT
LIBELLES
01/N/N
SOLDE AU 30/N/N
0
SOLDE CREDITEUR
0
0
SOUS TOTAL SONABEL
BOA : compte n° 000000231412/SB.
ISFP : Finances Comptabilité SAWADOGO
Daouda
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une société d'Etat : cas de la
SONABEL
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ANNEXES 2 : LEGRANDLIVRE
ART
DATES
DEBIT
CREDIT
SOLDE
LIBELLES
01/N/N
SOLDE AU 30/N/N
0
0
SOLDE DEBITEUR
0
0
SOUS TOTAL SONABEL
ISFP : Finances Comptabilité SAWADOGO
Daouda
une société d'Etat : cas de la
SONABEL
ANNEXE 3 : ETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE
SONABEL BANQUE : 000130204-15
DFC/DCF
SERVICE FINANCIER
RAPPROCHEMENT AU 31/N/N
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F : 00
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SOLDES
SOLDE SONABEL SOLDE BANQUE
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DEBITEUR
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CREDITEUR
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0
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0
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DATES
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ART
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LIBELLES
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DEBIT
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CREDIT
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N/N/N
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SOLDE SONABEL AU 30/N/N
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ECRITURES A PASSER/ENTREPRISE
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SOLDE DEBITEUR
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0
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SOUS TOTAL SONABEL
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0
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0
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DATES
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LIBELLES
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DEBIT
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CREDIT
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N/N/N
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SOLDE BANQUE AU 30/N/N
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ECRITURES A PASSER/BANQUE
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SOLDE CEDITEUR
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0
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SOUS TOTAL SONABEL
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0
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0
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0
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TOTAL GENERAL
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0
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0
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Date Visa
L'AGENT COMPTABLE
LE CHEF DE SECTION RAPPROCHEMENT
LE CHEF DE DIVISION CONTROLE FINANCIER LE CHEF DE SERVICE
FINANCIER
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Daouda
une société d'Etat : cas de la
SONABEL
AMME DETAILLE DE LA DIRECTION E ET COMPTABLE
ISFP : Finances Comptabilité SAWADOGO
Daouda
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une société d'Etat : cas de la
SONABEL
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MATIERES
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Sommaire..........................................................................................
I
Dédicace II
Remerciements...............................................................................
III
Sigles et
Abréviations............................................................................
IV
Avant-propos......................................................................................
V
IntroductionGénérale............................................................................
1
PREMIERE PARTIE : GENERALITES SUR LA SONABEL
2
CHAPITRE I : PRESENTATION GENERALE DE LA SONABEL................
3
I- Historique
......................................................................................3
II- Organisation administrative et
fonctionnement........................................ 5
II.1- Le Conseil d'Administration 5
II.2- La Direction Générale 5
II.3-Les Directions Centrales 5 II.3.1- La Direction des Etudes, de la
Planification et de l'Equipement (DEPE) 6 II.3.2- La Direction de la
Production et du Transport (DPT)................................. 6 II.3.3-La
Direction de la Distribution
(DD)..................................................... 6 II.3.4- La
Direction des Centres Extérieurs
(DCE)............................................ 6 II.3.5- La Direction des
Ressources Humaines (DRH)...................................... 6
II.3.6- La Direction Financière et Comptable
(DFC) 6
ISFP : Finances Comptabilité SAWADOGO
Daouda
une société d'Etat : cas de la
SONABEL
............................................................
7 III.1- La production et l'importation de
l'énergie............................................ 7 III.2- Le
transport de
l'énergie..................................................................
8 III.3- La distribution de
l'énergie...............................................................
8 CHAPITRE II : STRUCTURE ORGANISATIONNELLE DU SERVICEFINANCIER 9
I Les missions du service
financier.........................................................
9
II Organisation hiérarchique et
fonctionnement............................................ 9
II.1- La division
trésorerie........................................................................
9
II.2- La division
engagement....................................................................
10 II.2- La division contrôle
financier............................................................. 11
DEUXIEME PARTIE : IMPORTANCE DU RAPPROCHEMENT BANCAIRE.......... 12
CHAPITRE I : LE RAPPROCHEMENT BANCAIRE ET LE DENOUEMENT
DESSUSPENS.....................................................................................
13
I - Le rapprochement
bancaire..................................................................
13
I.1- Le Fonctionnement des comptes
réciproques............................................ 14 I.1.1-
Fonctionnement du compte « 521 banque » tenu par la
SONABEL............... 14 I.1.2- Fonctionnement du compte « SONABEL »
tenu par la banque.................... 14
I.2- Les Documents Comptables nécessaires au
rapprochement bancaire................. 15
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I.2.1- Le Rapprochement
N-1..................................................................
15
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I.2.2- Le relevé bancaire
16
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I.2.3- Le grand
livre..............................................................................
16
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I.2.4- Les pièces comptables
17
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ISFP : Finances Comptabilité SAWADOGO
Daouda
une société d'Etat : cas de la
SONABEL
tables...................................................
17
I.3.1- La Procédure de pointage des documents
comptables................................. 17 I.3.2- La réalisation de
l'état de rapprochement bancaire de la période N.................
18 I.4- Exemple illustratif de l'élaboration d'un état de
rapprochement bancaire 19 III- Le dénouement des
suspens............................................................... 26
III.1- Les causes des
suspens.................................................................... 26
III.1.1- Les causes
internes.....................................................................
26 III.1.2- Les causes
externes.....................................................................
26 III.2- L'analyse des
suspens..................................................................... 27
III.3- La recherche des
justificatifs............................................................. 28
III.4- La correction des
Suspens.................................................................
28
III.1- Le retraitement des Suspens non
dénoués en fin d'année..........................
29
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