Etude de la trésorerie dans une entité publique. cas de la snel kasaï central

PREMIERE PARTIE : CADRE THEORIQUE

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PREMIERE PARTIE : CADRE THEORIQUE

Cette première partie de notre travail s'étale sur le cadre théorique en parlant des généralités sur les notions fondamentales de notre étude, en se focalisant sur la définition des concepts de base de notre travail ainsi que les notions théoriques sur l'analyse financière de la SNEL/KA.C. Cette partie comporte 2 chapitres

CHAPITRE I : GENERALITES SUR LES NOTIONS FONDAMENTALES D'ETUDES

Ce chapitre traite des notions générales en rapport avec notre étude. Il est subdivisé en deux principales sections ; la première concerne le cadre conceptuel ou la définition des concepts-clés et la seconde traite des notions générales de l'entité

SECTION.1. DEFINITION DES CONCEPTS

Dans tout travail, il y a des concepts-clés qui reviennent très souvent et dont la définition constitue un point de départ pour la bonne compréhension de ce dernier. Il est donc important, dans le cas de notre étude, de commencer par définir les concepts-clés qui reviendront tout au long de notre travail. Nous allons donc définir successivement les concepts ci-après :

? Étude,

? Trésorerie

? Et enfin l'entité.

I.1.1 ETUDE

C'est un effort intellectuel orienté vers l'observation et la compréhension des êtres, des choses, des événements. etc...

Les études constituent un facteur essentiel dans un marché de l'emploi très concurrentiel et de plus en plus globalisé. Elle aide chaque personne à devenir autonome et construire une carrière intéressante.

Étymologiquement une étude est une science qui a pour objet la recherche de l'origine des mots en suivant leur évolution à partir de l'état le plus anciennement attesté. ( W.W.W. WIKIPEDIA. ORG)

Pour nous, une étude est une activité d'apprentissage, de recherche où de réflexion théorique pouvant s'appliquer à toutes les sciences et domaines de la vie.

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I.1.2 TRÉSORERIE

La gestion de la trésorerie est l'ensemble des mécanismes qui permettent à une entité de prévoir et de gérer les flux, d'anticiper et de prévenir les risques financiers, de négocier et de contrôler les opérations bancaires, de placer les excédents et, surtout, d'assurer sa liquidité et sa solvabilité. Elle peut aussi être définie comme l'ensemble des mécanismes qui consistent à assurer la solvabilité de l'entité au moindre coût.

Selon NSIMBA LUZOLO Pierre ; la trésorerie est le solde de tous les flux liés à l'exploitation de l'entité. En d'autres termes, elle est également à tout moment à la différence entre le fonds de roulement et les besoins en fonds de roulement. Cette définition est beaucoup plus concise que celle de l'Ecart du court terme, car elle met en relief les flux des ressources dont dispose l'entité et les besoins exprimés par cette dernière. (2003, p.19)

Le concept de la trésorerie est, comme le souligne M. Levasseur l'un de plus difficiles à définir dans le domaine financier. Il apparaît pourtant important d'essayer de cerner cette notion car la trésorerie joue un rôle fondamental dans la gestion financière d'un organisme qu'il s'agisse du secteur privé ou du secteur public et que les considérations dans la pratique puissent varier d'un secteur à l'autre. (1979, p.7)

La trésorerie d'une firme est la somme de son encaisse monétaire et de ses comptes en banques, titres et effets immédiatement négociables. La trésorerie d'une entité peut s'évaluer de deux manières différentes : tout d'abord, la trésorerie d'une entité correspond à la différence entre ses besoins et ses ressources de financement. Les besoins de l'entité peuvent être évaluées à l'aide du besoin en fonds de roulement alors que les ressources de l'entité disponibles pour financer ces besoins s'appellent le fonds de roulement.

La trésorerie nette de l'entité correspond alors au solde net entre ces besoins et ces ressources. Si les besoins excédent les ressources, alors la trésorerie de l'entreprise sera négative (au passif du bilan), alors que si les ressources sont supérieures aux besoins, la trésorerie sera positive (à l'actif du bilan).

D'une manière générale, nous pouvons retenir que la trésorerie est l'ensemble des moyens de financement liquides ou à très court terme dont dispose une organisation économique pour faire face à ses dépenses.

L'entité n'a qu'une seule trésorerie, solde final de l'ensemble de ses flux de recettes et de dépenses. Les excédents ou déficits de trésorerie résultent donc de la conjonction de facteurs nombreux pouvant se traduire

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soit par un excédent des recettes sur les dépenses (trésorerie positive) soit par un déficit de recettes sur les dépenses (trésorerie négative). Ce solde peut être observé dans les comptes de la comptabilité générale, notamment dans le bilan, image de l'ensemble des mouvements de comptes au cours d'un exercice.

Selon nous la trésorerie est égale à la différence entre ses emplois de trésorerie (placements financiers et disponibles) et son endettement bancaire et financier à court terme. C'est le cash dont elle dispose quoiqu'il arrive (même si la banque décidait de cesser ses prêts à court terme) et quasi immédiatement (le temps seulement de débloquer ses placements à court terme). Autrement dit, la trésorerie est égale à la différence entre le fonds de roulement fonctionnel de l'entité et son besoin en fonds de roulements.