1. Budget de trésorerie.
Les prévisions des entrées en termes
d'encaissements et des décaissements, pour assurer un minimum de
trésorerie pouvant permettre de faire face aux dépenses
d'investissement afin de d'entretenir les matériels et d'engager les
différentes charges d'exploitation. Le budget de trésorerie est
élaboré pour le premier semestre du projet.
Tableau N°22 : Tableau des
encaissements et des décaissements prévisionnels.
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RUBRIQUES
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1er mois
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2eme mois
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3eme mois
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4eme mois
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5eme mois
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6eme mois
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ENCAISSEMENTS
Production vendue
Produits accessoires
Reprise des provisions
Produits d'exp. Div.
Clients
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23.166.000
12.436.000
9.282.400
14.125.400
28.270.750
|
20.475.500
12.000.000
8.400.000
13.100.500
27.150.000
|
20.475.500
12.000.000
8.400.000
13.100.500
27.150.000
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20.475.500
12.000.000
8.400.000
13.100.500
27.150.000
|
20.475.500
12.000.000
8.400.000
13.100.500
27.150.000
|
20.475.500
12.000.000
8.400.000
13.100.500
27.150.000
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TOT. DES ENC.
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87.280.550
|
81.126.000
|
81.126.000
|
81.126.000
|
81.126.000
|
81.126.000
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DECAISSEMENTS
Transport
Services ext. A(Co)
Dot. Aux Amort.
Charge du pers.
Impôts et taxes
|
6.000.000
297.000
8.459.770
24.720.000
4.560.000
|
5.700.800
260.000
7.100.000
24.720.000
3.250.000
|
5.700.800
260.000
7.100.000
24.720.000
3.250.000
|
5.700.800
260.000
7.100.000
24.720.000
3.250.000
|
5.700.800
260.000
7.100.000
24.720.000
3.250.000
|
5.700.800
260.000
7.100.000
24.720.000
3.250.000
|
|
TOTAL DEC.
|
44.039.770
|
41.030.800
|
41.030.800
|
41.030.800
|
41.030.800
|
41.030.800
|
Source : Nous-mêmes
Tableau N°23 : Tableau de budget
de trésorerie
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RUB.
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1er mois
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2eme mois
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3eme mois
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4eme mois
|
5eme mois
|
6eme mois
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|
Encaissements
|
87.280.550
|
81.126.000
|
81.126.000
|
81.126.000
|
81.126.000
|
81.126.000
|
|
Apport
|
62.262.255,14
|
|
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Emprunt
|
52.529.200
|
|
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|
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|
|
TOT. ENC.
|
202.072.005,14
|
81.126.000
|
81.126.000
|
81.126.000
|
81.126.000
|
81.126.000
|
|
Décaissements
|
44.039.770
|
41.030.800
|
41.030.800
|
41.030.800
|
41.030.800
|
41.030.800
|
|
Acq. Immo
|
42.169.743
|
|
|
|
|
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|
Remb.Emp.
|
8.777.233,09
|
8.777.233,09
|
8.777.233,09
|
8.777.233,09
|
8.777.233,09
|
8.777.233,09
|
|
Charges fin.
|
4.727.628
|
4.101.250
|
4.101.250
|
4.101.250
|
4.101.250
|
4.101.250
|
|
TOT. DEC.
|
99.714.374,09
|
53.909.283,09
|
53.909.283,09
|
53.909.283,09
|
53.909.283,09
|
53.909.283,09
|
|
Sol caisse
|
102.357.631,05
|
27.216.716,91
|
27.216.716,91
|
27.216.716,91
|
27.216.716,91
|
27.216.716,91
|
|
Tres. Initiale
|
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102.357.631.05
|
129.574.347,96
|
156.791.064,87
|
184.007.781,78
|
211.224.498,69
|
|
TRES. FIN.
|
102.357.631.05
|
129.574.347,96
|
156.791.064,87
|
184.007.781,78
|
211.224.498,69
|
238.441.215,6
|
Source : Nous-même
2. Deuil de rentabilité (SR).
Il sied de signaler que les charges fixes ou de
structures ont en principe un montant constant et indépendamment du
volume de production. Donc les amortissements, les frais d'impôts et
taxes, les frais de communication et de transports ; ainsi que les
commissions (services extérieurs A). Les charges variables sont
liées aux opérations de production et de vente
(commercialisation) ; il s'agit donc des charges du personnel.28(*) Sachant que : Charges
fixes =19.298.770CDF ; Charges variables =24.720.000CDF ;
Chiffres d'affaires =35.602.000CDF
Tableau N°24 : Calcul du
seuil de rentabilité
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FACTEURS
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FORMULES
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APPLICAT° NUMERIQUE
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RESULTATS
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|
Marges sur coût var.
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10.882.000CDF
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|
Taux de marge
|
|
  *100
|
30,57%
|
|
SR en valeur
|
|
  *100
|
63.129.768CDF
|
|
Marge de sécurité
|
  100
|
  *100
|
77,32%
|
Source : Nous-mêmes.
Commentaires : Au regard de ce
qui précède, on peut dire que si notre chiffre d'affaire atteint
un niveau minimal de 63.129.768 CDF c'est à partir de ce niveau que la
rentabilité est dégagée. En dessous de ce niveau
d'activité, l'entreprise ne parvient pas à couvrir ces
coûts fixes, elle sera donc en perte.
* 28 Edgard
MAKUNZA KEKE ; Notes des cours de Gestion Budgétaire,
ISC-Kinshasa 2015 ; page 79-80
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