SOMMAIRE
DÉDICACE i
REMERCIEMENTS ii
LISTE DES FIGURES v
SIGLES ET ABBREVIATION vii
AVANT PROPOS ix
RESUME x
INTRODUCTION 1
1. Contexte et justification 1
2. Problématique 3
3. Objectifs 3
4. Hypothèse de travail 4
5. Plan de travail 4
PREMIERE PARTIE : REVUE DE LA LITTERATURE 5
CHAPITRE 1 : RELATION ENTRE LA FISCALITE ET LA
DYNAMIQUE MACROECONOMIQUE - REFORMES FISCALES POUR L'AMELIORATION
DU
RECOUVREMENT FISCALE 6
1.1. Relation entre la fiscalité et la dynamique
économique 6
1.2. Déterminants d'une amélioration du rendement
fiscal 13
1.3. Réformes fiscales pour l'amélioration des
rendements fiscaux 15
CHAPITRE 2 : CADRE GÉNÉRAL ET ETUDES
EMPIRIQUES DE LA PREVISION
ECONOMIQUE-APPLICATION A LA PREVISION DES IMPOTS ET TAXES
22
2.1. Prévision économique 22
2.2. Etudes empiriques de la prévision économique
27
Patrick SA'A, Elève Ingénieur Statisticien
Economiste, CEMAC-ISSEA
DEUXIEME PARTIE : ETUDE EMPIRIQUE 33
Patrick SA'A, Elève Ingénieur Statisticien
Economiste, CEMAC-ISSEA
Dynamique du P11B et prévision du rendement des
impôts et taxes
CHAPITRE 3 : APPROCHE METHODOLOGIQUE ET DONNEES
34
3.1. Approche méthodologique 34
3.2. Données et traitement des données 39
CHAPITRE 4 : PREVISION DU RENDEMENT DES IMPOTS ET TAXES
: ANALYSE
ET INTERPRETATION DES RESULTATS 46
4.1. Etude des propriétés stochastiques des
séries 46
4.2. Analyse de la relation entre le P11B et le rendement des
impôts et taxes 48
4.3. Analyse de la capacité prédictive du
modèle VAR estimé 53
4.4. Evaluation de la capacité prédictive des
modèles MCE et ARDL estimés et prévision du
rendement des impôts et taxes 55
CONCLUSION ET RECOMMANDATIONS 60
ELEMENTS DE BIBLIOGRAPHIE 62
ANNEXE 66
TABLE DES MATIÈRES 87
Patrick SA'A, Elève Ingénieur Statisticien
Economiste, CEMAC-ISSEA
Dynamique du PIB et prévision du rendement des
impôts et taxes
LISTE DES FIGURES
Figure 1 : Courbe de Laffer 10
Figure 2 : Evolution du rendement des
impôts et taxes(en FCFA) 41
Figure 3 : Evolution des recettes fiscales, de
la production des biens et services et des dépenses
publiques (En milliards) 42
Figure 4 : Valeurs observées et valeurs
prévues des recettes fiscales de la DGI 54
Figure 5 : Comparaison des valeurs
prévues aux valeurs observées 56
Figure A.1 : Boîte à moustache des
variables à niveau 66
Figure A.2 : Graphiques saisonniers des
séries à niveau 66
Figure A.3 : Evolution des séries
corrigées des variations saisonnières 67
Figure A.4 : Boîte à moustache des
séries CLTVA, CLIsnp et CLT 67
Figure A.5 : Corrélogramme des
séries à niveau ou désaisonnalisées 68
Figure A.6 : Test ADF et test de PP sur les
séries à niveau ou désaisonnalisées avec trend
69
Figure A.7 : Test ADF et test de PP sur les
séries à niveau ou désaisonnalisées sans trend
70
Figure A.8 : Boîte à moustache des
séries différentiées 71
Figure A.9 : Evolution des séries
différentiées ou dessaisonnalisées 72
Figure A.10 : Test de
Kwiatkowski-Phillips-Schmidt-Shin(KPSS) sur les séries
différentiées
73
Figure A.11 : Test ADF sur les séries
différentiées 73
Figure A.12 : Test de PP sur les séries
différentiées 74
Figure A.13 : Estimation des relations de long
terme entre le PIB et les différents impôts 75
Figure A.14 : Boîte a moustache de la
série de résidus obtenue pour chaque équation de
régression sur le PIB 75
Figure A.15 :
Evolution de la série de résidus pour chaque équation de
régression sur le PIB
76
Figure A.16 : Tests KPSS, ADF et PP sur
la série de résidus pour chaque équation de
régression
sur le PIB 76
Figure A.17 : Estimation du modèle MCE
pour l'ITS 77
Figure A.18 : Estimation du modèle MCE
pour la série RF 78
Figure A.19 : Estimation du modèle MCE
pour la TSPP 78
Figure A.20 : Estimation du modèle MCE
pour la série 79
Figure A.21 : Estimation de la relation de court
terme entre le PIB et la TVA 79
Patrick SA'A, Elève Ingénieur Statisticien
Economiste, CEMAC-ISSEA
Dynamique du PIB et prévision du rendement des
impôts et taxes
Figure A.22 : Estimation de la relation de
court terme entre le PIB et l'Isnp 80
Figure A.23 : Critère LR de
sélection de l'ordre optimal du VAR 81
Figure A.24 : Estimation du VAR (4) 81
Figure A.25 : Tests de validation du
modèle VAR (4) 82
Figure A.26 : Test de CUSUM et test de CUSUM
82
Figure A.27 : Fonctions de réponses
impulsionnelles 83
Figure A.28 : Décomposition de la
variance 83
Figure A.29 : Intervalle de confiance pour la
prévision de l'ITS 84
Figure A.30 : Intervalle de confiance pour la
prévision de la TSPP 84
Figure A.31 : Intervalle de confiance pour la
prévision des DA 84
Figure A.32 : Intervalle de confiance pour la
prévision des RF 85
Figure A.33 : Intervalle de confiance pour la
prévision de l'Isnp 85
Figure A.34 : Intervalle de confiance pour la
prévision de la TVA 85
Figure A.35 : Prévisions
découlant du modèle VAR estimé pour les 12 prochains
trimestres
86
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