Application Informatique d'Audit Comptable et Financier

CH.I. PRESENTATION GENERALE

1. Présentation de l'entreprise

Le cabinet Audit Révision Conseil (ARC) a été fondé en 1996, par Messieurs Fares BEN ABDALLAH et Foued AMIRI, tous experts comptables et commissaires aux comptes.

Le cabinet représente en Tunisie le réseau mondial RSM International,sixième réseau mondial d'audit et de conseil, présent dans soixante dix pays.

Le chiffre d'affaire de son activité s'étant à 2 Milliard US$, et soit avec un effectif total de 12 300 personnes qui travaillent dans divers secteurs d'activités.

1.2. Structure du cabinet

Audit Révision Conseil (ARC) est un cabinet pluridisciplinaire qui est constitué d'un noyau d'experts comptables, des consultants spécialisés dans le conseil juridique et fiscal et dans l'implantation de systèmes d'information.

Le staff actuel du cabinet comprend une trentaine de consultants dont :

· Deux experts comptables associés,

· Dix huit auditeurs spécialiste dans l'audit et le commissariat aux comptes,

· Dix consultant spécialistes dans le conseil et dans l'expertise comptable.

1.3. Les missions de l'ARC

Le cabinet a pour missions principales d'accompagner les entreprises dans leurs projets de développement, aider l'organisation à s'adapter aux mutations de leur environnement.ARC permet d'éclairer les décideurs et sécuriser leurs options

Stratégiques au plan comptable et financier.L'autre mission résulte dans l'assurance de la maîtrise de la qualité de l'information et de gestion

1.4. Les domaines d'activités

* Audit financier et expertise comptable

- Commissariat aux comptes

- Commissariat aux apports

- Audit d'acquisition

- Due diligence

- Tenue de comptabilité

- Consulting comptable

* Conseil et management

- Diagnostic et études stratégiques

- Analyse financière et Evaluation

- Elaboration de manuel de procédures

- Audit des systèmes d'information

- Mise en place de systèmes d'information

- Diagnostic et choix des solutions informatiques

- Analyse des flux

- Optimisation des coûts (Costs Killing)

- Elaboration de plans de redressement

* Conseil juridique et fiscal

- Audit Fiscal

- Conseil et assistance fiscale

- Constitution de sociétés

- Montage juridique dans le cadre de fusion et de restructuration

- Formation aux techniques et aux normes

- Formation aux pratiques de la gestion financière

- Formation en audit interne opérationnel

2. Organigramme fonctionnel (services)

L'ARC est composé principalement de :

* Service d'expertise comptable : IL joue un rôle du superviseur c'est le service de pilotage et de coordination des activités du cabinet entre les différents services du cabinet.Ce service est composé des acteurs suivants :

- Deux experts comptables : Membres de l'ordre de l'expert comptable

Tunisie et représentant du réseau mondial RMS international.Ils ont pour mission de produire les états financiers.Leur mission peut pour autant s'élargir en matière fiscale, sociale et juridique.

* Service d'assistance comptable: C'est le service qui s'occupe généralement des opérations comptables, et gère les relations avec les clients, les fournisseurs et les tiers.Ce service est constitué de :

- Dix consultants : Spécialistes dans le conseil et dans l'expertise comptable, ils ont le rôle d'organiser et d'optimiser le système d'information, en assurant l'interface utilisateurs et concepteurs d'applications.Ils analyse le circuit de l'information, définissent et proposent de nouvelles procédures et de nouveau schémas d'organisation pour mieux répondre aux besoins.

* Service d'audit : Elle s'occupe des plans de mission lors des interventions vers les clients.Ce service est chargé de donner une orientation futuriste de l'activité du cabinet.Elle peut envisager des innovations .

- Dix huit auditeurs internes : Spécialistes dans l'audit et le commissariat aux comptes, leur mission principale est d'évaluer l'efficacité d'une organisation ou d'un système.Ils détectent les dysfonctionnements éventuels et identifient leur causes.Ils suggèrent les actions correctives.

3. Organigramme structurel

Service d'Expertise Comptable

Service d'Assistance Comptable

Service d'Audit

Agent de Saisie

Senior (Chef de mission)

Senior (Chef de mission

Agent de Saisie

Collaborateur

Collaborateur

Collaborateur

Collaborateur

Figure 01 : Organigramme fonctionnel de l'ARC

CHII. RECUEIL DES INFORMATIONS

1. Objectif générale :

Les objectifs d'un recueil de besoins de ce type de projet, consistent à diagnostiquer une solution, d'élaborer des solutions aux problèmes liés au projet et de mesurer l'atteinte des résultats. La méthodologie utilisée est de remplir un questionnaire qui permettra de situer les difficultés aux sont sont confrontés les responsable du cabinet.Il s'agira d'identifier les points forts et les points faibles du système existant et ressortir les manquements.L'environnement concerné par le recueil présente des caractéristiques très variées.Une réflexion est donc nécessaire afin de déterminer la méthode et le outils du recueil.

Nous étions fréquemment amenés à faire des choix pour réaliser ce projet, construire une représentation de la réalité.Les domaines concernés et les questions qui en découlent nous ont orienté vers la solution à opter pour définir les limites du sujet comme indiqué dans le cahier de charges fonctionnel.

Parmis les outils de recueille besoin on peut citer : l'entretien,

1.2. Les questionnaires

Chaque question avait été construite à partir des données, des informations qui ont été mis à notre service, et nous leurs donnons un sens et une explication.Elles le sont d'autant que les données qui fondent les choix sont riches ciblées, et pertinentes.Pour ce faire un ensemble coordonné d'activités basées sur des méthodes et les outils qui nous ont favoriser la mise en oeuvre afin de collecter les informations adaptées à la problématique.

Un entretien avec le manager du cabinet nous a permis d'apporter des réponses aux questions suivantes :

- Q : Quelle est l'activité du cabinet ?

- R : Le cabinet a pour activité principale, la conduite des clients sur leur projet de développement.Aussi le cabinet permet d'aider les organisations de s'adapter aux mutations de l'environnement, éclairer les décideurs et sécuriser leurs options stratégiques au plan comptable.

- Q : Peut-t-on avoir un aperçu sur l'organisation interne du cabinet ?

- R : Le cabinet est constitué de trois services à l'intérieur desquels on retrouve :

· Le service d'expertise comptable,

· Le service d'assistance comptable

· Le service d'audit ?

- Q : Quels sont les responsables de chaque service et leurs rôles ?

- R : Pour le service d'expertise comptable, il est constitué de deux experts comptables appelés associés.Le service d'audit est constitué de dix huit auditeurs spécialistes dans l'audit et le commissariat au comptes et enfin le service d'assistance comptable qui est sous la direction des consultants, spécialiste dans le conseil et l'expertise comptable.

- Q : Quels sont les métiers ou les domaines d'activités du cabinet ?

- R : Les domaines d'activité du cabinet sont variés nous avons :

· Audit et expertise comptable (commissariat aux comptes,et aux apports,audit

d'acquisition, due et diligences.....)

· Conseil et management (diagnostic et études stratégiques, analyse financière....)

· Conseil juridique et fiscal (Audit, Conseil & assistance fiscale, constitution de société...).

· Formation (Formation aux techniques et aux normes comptables, formation aux pratiques de la gestion financière).

- Q : Comment le travail se déroule au sein de ARC ?

- R : ARC utilise un système de gestion de fichiers informatique très révolu ; Microsoft Excel pour le calcul des états financiers et la sauvegarde des sous dossiers en cycle.ARC utilise Microsoft Word pour le courrier (...).De nos jours les cabinets d'audit qui ont la même vocation que nous n'utilisent plus ce genre de travail. La plus part utilise des logiciels performants et l'inconvénient réside sur le coût d'acquisition, d'où la mission qui est la votre, c'est de développer une application informatique pour ARC.

- Q : Quels sont les support de travails que vous utiliser comme support de travail ?

- R : Les documents que nous utilisons sont de diverses formes à savoir ; les états financiers (Balance (N/N-1), le bilan, le Lead shedule (présenté sous forme de cycles), les états de flux, le SIG....)

- Q : Quel est moyen de communication interne au sein de votre cabinet ?

- R : ARC utilise un moyen de communication moderne, l'intranet

- Q : Quels les supports de travail qu'utilise ARC pour réaliser le travail des clients ?

- R : Nous utilisons Excel pour enregistrer les opérations comptables, les représenter dans une balance, Excel permet aussi de faire les calculs sur le résultat de l'exercice d'un client, et de la balance on extrait le lead shedule (sous forme de sous dossiers en cycles) .

- Q : Comment ARC procède à ses missions d'audit une fois arrivé sur le terrain ?

- R : Nous suivons généralement les normes d'audit comptables de IFAC en Tunisie et la méthodologie fondamentale d'audit.

1.3. Liste des documents recueillis sur le terrain

Le recensement des documents nous a permis de recueillir les informations sur le fonctionnement du système existant, ces documents se présentent comme suite :

- Le dossier permanent (check _List)

- Les états financiers (balance, bilan, état de résultat, état de flux, SIG, ratios analyse)

- Feuille de synthèse

- Les questionnaires par cycle (achat, vente, stocks, trésorerie, personnel, système d'information)

- Fiche production des comptes

- Attestation

2. Critique du système existant et proposition de solutions

2.1. Analyse de l'existant

Depuis la création du cabinet en 1996, l'ARC utilise un système de gestion des fichiers partiellement informatisé.Ce système ne répond pas convenablement aux attentes du cabinet, dans l'amélioration des conditions de travail .C'est dans ce optique que les travaux de ce projet vont s'appuyer pour réaliser un logiciel de comptabilité qui permettra aux auditeurs d'assumer leur tache avec une grande sécurité des fichiers et également en réalisant un gain en temps avec zéro papiers.

L'ARC utilise les services bureautiques pour réaliser les dossiers de travail .Le manque d'un système informatique efficace et efficient présente de nombreux inconvénients à savoir la lourdeur des fichiers informatiques (procédures) sous Microsoft Word.

Le journal des opérations divers, le bilan, les états de résultats, les soldes intermédiaires de gestion, les principaux ratios et scoring sont construit sous Microsoft Excel.Cependant,on note, qu'un système informatique fiable est quasi inexistant dans le cabinet et ce qui présente des inconvénients tels que

- L'Absence de confidentialité et d'intégrité des données,

- La mise à jour multiple,

- La lourdeur des fichiers,

- L'Absence de souplesse dans le travail,

- L'encombrement dû au trop de papiers,

- Le partage du travail difficile à effectuer en réseau,

- L'absence de flexibilité,

- L'accès non sécurisé,

- L'utilisation des fichiers plats,

- (...)

2.2. Proposition de solutions

Pour remédier aux problèmes précités nous essayerons tout au long de ce projet de trouver une solution qui répond convenablement aux besoins des utilisateurs et des clients Pour ce faire nous allons traiter notre projet en cinq modules :

* Première phase : Migration des données vers Oracle à travers les moulinettes qui sont des programmes PL/SQL pour la lecture des fichiers plats et le stockage dans des tables.

- Accélération de la récupération des données et éviter de perdre le temps dans la répétition de saisie des données

- Migration d'un système de gestion de fichiers (SGF) vers un modèle relationnel.

* Deuxième phase : Développement d'une solution centralisée sous une

architecture client/serveur.

- Assurer la sécurité de l'application et principalement dans les modules de gestion du dossier d'organisation et du module de gestion du dossier annuel

* Troisième phase : Développement des modules de gestion du dossier

d'audit en permettant l'élimination progressive du papier et en respectant la

démarche d'audit généralement pratiquée

- Eclatement de la démarche d'audit en sous dossiers.

- Rendre souple les taches de l'auditeur et celles des utilisateurs.

- Accélérer l'accès à une information recherchée

3. Conclusion

Au cours de ce chapitre, on a pu déduire l'importance de développer, un système d'information, qui nous permettra de gérer convenablement les dossiers de travail de l'ARC, ceux de l'audit, concernant l'auditeur et les dossiers des clients.