2. Transfert d'actif
Il s'agira pour nous ici de sélectionner 05 Transferts
d'immobilisations d'un PSL sur lesquels nous effectuerons les diligences
suivantes :
1. Vérifier s'ils ont été approuvés
par les personnes autorisées ;
2. Vérifier l'exactitude du site d'origine et du site
destination ;
3. Vérifier si la date présumée de
réception correspond à la date actuelle.
Tableau N°8 : Récapitulatif des 05 Transferts
d'immobilisations sélectionnées
|
Reference du transfert
|
Transfert
approuvé par toutes les personnes autorisées
|
Vérification du
site de
destination
|
Recherche
des problèmes
de liaison
avant
le
transfert
|
Transfert reçu
à la
date
présumée
|
Lieu de réception
correspondant au
lieu
présumé
|
|
7000678885
|
Non
|
Oui
|
Oui
|
Oui
|
Oui
|
|
7000834627
|
Oui
|
Oui
|
Oui
|
Non
|
Oui
|
|
7000810520
|
Oui
|
Non
|
Non
|
Non
|
Non
|
|
7000841146
|
Oui
|
Oui
|
Oui
|
Non
|
Non
|
|
7000850527
|
Oui
|
Oui
|
Oui
|
Oui
|
Non
|
Source : Auteur (Voir annexe 4)
3. Sortie des éléments d'actif (cession
et mise au rebut)
3.1.Cession
Pour la période auditée, nous n'avons pas eu de
cession d'actif. 3.2.Sortie d'inventaire (Mise au rebut)
Il s'agira de sélectionner 05 immobilisations mise au
rebut d'un PSL sur lesquels nous effectuerons les diligences suivantes :
1. Vérifier que la sortie été
approuvée par la personne autorisée;
2. Vérifier l'exactitude et l'existence des bons de
sortie ;
Mémoire présenté et soutenu par TAWU Axelle
Luma Page 54
Sécurisation des actifs corporels par la mise en place
d'un contrôle interne efficace : Cas de
HALLIBURTON Cameroun
3. Vérifier que la sortie a été
enregistrée au moment où l'opération s'est passée.
Tableau N°9 : Récapitulatif des 05 sorties d'immobilisations
sélectionnées
|
REFERENCE
DE L'ACTIF
mis au rebut
|
Sortie
approuvée par
les
personnes
autorisées
|
Reference du
Bon de sortie
|
Date de sortie
|
Date effective
de sortie du
patrimoine
|
|
10000704
|
OUI
|
H10392309250913R
|
09/25/2015
|
12/28/2015
|
|
10000706
|
OUI
|
H10392309250913R
|
09/25/2015
|
12/28/2015
|
|
10000889
|
OUI
|
H10392309250913R
|
09/25/2015
|
12/28/2015
|
|
10000708
|
OUI
|
H10392309250913R
|
09/25/2015
|
12/28/2015
|
|
100000709
|
OUI
|
H10392309250913R
|
09/25/2015
|
12/28/2015
|
Source : Auteur (Base
des données du système)
4. Inventaire physique
Il s'agira pour nous ici de sélectionner au hasard 05
Ajustements d'inventaires d'un PSL sur lesquels nous effectuerons les
diligences suivantes
? .Vérifier si les immobilisations nécessitant des
ajustements ont été approuvées par les personnes
autorisées ;
? Vérifier que les ajustements d'inventaire sont
traités au moment où l'opération est approuvée ;
? Vérifier la date de traitement de la
régularisation ;
? Préciser la date de vérification physique.
Sécurisation des actifs corporels par la mise en place
d'un contrôle interne efficace : Cas de
HALLIBURTON Cameroun
Tableau N° 10 Récapitulatif des 05 ajustements
d'immobilisations sélectionnées
|
Actif
|
Localisation
présente dans le
système de
gestion
SAP
|
Lieu ou l'Actif a
été
inventoriée
durant
l'inventaire
physique
|
Date de
vérification
Physique
|
Date de traitement
de la régularisation
|
|
10000457
|
CAMEROUN
|
SÉNÉGAL
|
08/30/2016
|
11/26/2016
|
|
10000521
|
CAMEROUN
|
SÉNÉGAL
|
08/30/2016
|
11/26/2016
|
|
10001126
|
CAMEROUN
|
SÉNÉGAL
|
05/25/2016
|
08/1/2016
|
|
10001640
|
CAMEROUN
|
GHANA
|
05/25/2016
|
08/1/2016
|
|
10001516
|
CAMEROUN
|
N'existe pas (À
retirer des actifs)
|
05/25/2016
|
08/29/2016
|
Source : Auteur (Voir annexe 5)
| 
