2. Des procédures internes et des fiches de
description de postes écrites
Au sein d'une organisation, l'existence de procédures
internes et des fiches de description de postes écrites constituent des
points-phares garantissant l'efficacité du contrôle interne. En
effet, ces procédures et fiches donnent une description précise
des traitements de l'information, des acteurs impliqués, des
contrôles réalisés à travers un manuel de
procédures. Le manuel de procédures est un document qui, sous la
forme d'instructions claires et précises contient l'ensemble des
opérations courantes de l'entreprise. Il constitue pour elle, le
concentré de son organisation, sa mémoire capitalisant les
savoir-faire individuels et collectifs. C'est un référentiel
à usage commun pour tous les acteurs au sein de l'entreprise. Le manuel
des procédures indique le circuit de traitement des
opérations.
À contrario, leur inexistence ou non-formalisation
représente un risque majeur de défaillance du contrôle
interne.
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