1.
Le triage des pièces
Au cabinet nous recevons plusieurs pièces des clients. Il
s'agit pour nous d'identifier celles qui constituent de véritables
pièces comptables et qui doivent être imputées dans les
comptes des entreprises concernées.
2.
Le classement des pièces
Ici, nous avons appris à faire le classement des
pièces mois par mois, et ce, suivant un ordre chronologique.
Après le classement, les pièces sont rangées dans leur
chrono respectif, représentatif des différents journaux
comptables.
3.
L'imputation
Imputer une pièce comptable, c'est enregistrer un flux
commercial, économique, ou financier à l'intérieur d'un
compte. A l'EXAFI Sarl, nous l'avons d'abord fait manuellement sur des feuilles
de travail conçu à cet effet et portant l'enseigne du cabinet.
Elle est faite en conformité avec le plan comptable SYSCOHADA ou selon
celui de la société inspiré du plan comptable OHADA et
adapté aux activités de la société Après ce
travail manuel nous le soumettons aux assistants métier assistance
comptable avant la vérification du responsable assistance comptable.
4. Le traitement des dossiers d'importation
En dehors des opérations courantes ci-dessus, nous avons
eu à traiter également les pièces relatives aux dossiers
d'importation. A l'arrivée de chaque dossier, nous faisons la photocopie
des pièces de la facture transitaire dont trois pour la
déclaration de TVA, une pour les prélèvements sur
prestations de services et la dernière copie pour le « chrono
fournisseur » ; quatre copies de la « facture
C » dont trois pour la TVA et un pour le « chrono
fournisseur » ; trois copies pour les autres factures comportant
de TVA.
Après les photocopies, nous remplissons ensuite le
« cahier fournisseur » qui mentionne les informations
nécessaires et utiles pour chaque dossier à savoir :
Numéro de dossier ; Numéro de la facture C ;
Numéro de l'intention d'importation ; Nom du fournisseur ;
Numéro et montant de la facture de vente proprement dite ; Devise
et son cours pour la facture ; Date de paiement au plus tard ; Date
de règlement ; Montant réglé et l'observation qui
précise le moyen de règlement (banque concernée).
B. Travaux périodiques
Pour ce qui concerne les travaux périodiques, il s'agit
de :
1. Numérotation des pièces
La numérotation des pièces se fait au jour le
jour ; c'est lorsque nous nous assurons de la réception effective
de toutes les pièces comptables que nous démarrons ces travaux.
Pour faciliter les éventuelles recherches ou vérifications
ultérieures, il est affecté à chaque pièce
comptable un numéro suivant un système de codification qui
existait dans l'entreprise. Par exemple la première pièce
comptable « Journal Caisse » du mois de septembre 2021 est
numérotée comme suit : PC/21/09/01. De même, la
douzième pièce comptable du « Journal
Banque » du mois d'août 2021 est numérotée :
PB/21/08/12.
Explication de la codification PC/21/09/01
PC : désigne « pièce
comptable »
21 : désigne l'année de l'opération
(ici l'année 2021)
09 : désigne le mois de l'opération (ici le
mois de septembre)
01 : désigne le numéro d'ordre de la
pièce (ici première pièce)
Explication de la codification PB/21/08/12
PB : désigne « pièce de
Banque »
21 : désigne l'année de l'opération
(ici l'année 2021)
08 : désigne le mois de l'opération (ici le
mois d'août)
12 : désigne le numéro d'ordre de la
pièce (ici douzième pièce).
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