CHAPITRE 2 : ETUDE DE VIABILITE
Le plan financier, ou «prévisionnel
financier», ou encore «business plan financier», est un document
chiffré présentant différents tableaux qui valorisent des
hypothèses d'activité. Le plan financier est sensé montrer
l'équilibre général attendu pour l'activité
(viabilité, rentabilité), et la pertinence des hypothèses
commerciales et financières retenues.
Tout projet d'entreprise passe par l'élaboration d'un
plan financier. Le plan financier prévisionnel est un
élément du business plan ou «plan d'affaires».
Il est particulièrement important en cas de recherche
d'aides ou de financements puisqu'il sera analysé par
les financeurs potentiels et notamment les banquiers.
Faire un plan financier est une étape majeure de notre
création d'entreprise ! Le plan financier prévisionnel comprend
généralement :
o Un plan de financement de démarrage et sur 3
ans : c'est un tableau présentant les investissements et les
sources de financement. Il s'agit de présenter les besoins de
l'activité (immobilisations, stocks...) et les ressources mobilisables
pour les financer (apport personnel, emprunt, subventions...),
o Un compte de résultats prévisionnel
sur 3 ans : l'objectif de ce tableau est de montrer la
rentabilité de l'activité sur les trois premières
années d'activité : produits, charges variables et charges fixes,
impôts et taxes, rémunérations,
bénéfices...
o Les soldes intermédiaires de gestion :
c'est un tableau qui, en reprenant les chiffres du compte de
résultats prévisionnel, fait apparaître des calculs
intermédiaires intéressants pour mieux comprendre la
rentabilité : marge brute, valeur ajoutée, excédent brut
d'exploitation, résultat d'exploitation, résultat financier,
résultat courant, capacité d'autofinancement.
? La capacité d'autofinancement et l'autofinancement net,
? Le calcul du seuil de rentabilité,
? Le détail des amortissements,
NGA, HADANAMA, KEMKEU, TAMBA 69
DEVELOPPEMENT D'UNE APPLICATION DE VISITE VIRTUELLE DES SITES
TOURISTIQUES CAMEROUNAIS
? Le détail des salaires et charges sociales,
? Le calcul du besoin en fonds de roulement,
o Le budget prévisionnel de
trésorerie, sur un an ou 3 ans.
I. BILAN D'OUVERTURE ET PREVISIONS FINANCIERES
1. BILAN D'OUVERTURE 1.1. Inventaire des
besoins
Ce travail passe par l'inventaire préalable des besoins
d'investissements ainsi que du besoin en fonds de roulement prévisionnel
pour le début d'exploitation.
Ø Besoins en frais d'établissements
Les frais d'établissements encore appelés
actifs fictifs, sont une partie des charges que nous allons engager pour la
création de VRTour. Les différentes charges y afférentes
sont récapitulées dans le tableau suivant :
Tableau 17 : Inventaire des frais
d'établissements
Désignations
|
Montants (FCFA)
|
Immatriculation au RCCM
|
41 500
|
Frais notariés
|
10 000
|
Boite postale (création)
|
42 000
|
Communication
|
1500 000
|
Total
|
1 593 500
|
|
(Source : Promoteurs)
Ø Besoins en logiciels Tableau 18 : Inventaire des
besoins en logiciel
|
|
Prix unitaire
|
Montants
|
Désignations
|
Quantités
|
|
|
|
|
(FCFA)
|
(FCFA)
|
|
NGA, HADANAMA, KEMKEU, TAMBA 70
DEVELOPPEMENT D'UNE APPLICATION DE VISITE VIRTUELLE DES SITES
TOURISTIQUES CAMEROUNAIS
Antivirus
|
2
|
16250
|
32 500
|
Système d'exploitation (Windows 10 professionnel
entreprise)
|
4
|
100 000
|
400 000
|
Package Microsoft Office Professionnel
|
1
|
25 376
|
25 376
|
Atom
|
/
|
/
|
/
|
Firebase
|
/
|
/
|
170 000
|
Unity 3D
|
2
|
81250
|
162500
|
Total
|
|
|
790 376
|
|
(Sources : Promoteurs)
Ø Les besoins en agencements et installations Tableau
19 : Inventaire des besoins en agencements et installations
Eléments
|
Montants (FCFA)
|
Agencement de bureau
|
|
500
|
000
|
Installations de bureau (internet,
téléphone et autres)
|
|
500
|
000
|
Total
|
1
|
000
|
000
|
|
(Source : Promoteurs)
Ø Besoins en matériel et mobilier de bureau
Il est question des équipements mobiliers de base
à l'exploitation. Tableau 20 : Inventaire des besoins en
matériel et mobilier de bureau
Eléments
|
Quantités
|
Prix Unitaire
(FCFA)
|
Montants (FCFA)
|
Tables de bureau
|
6
|
115 000
|
6 90 000
|
|
NGA, HADANAMA, KEMKEU, TAMBA 71
DEVELOPPEMENT D'UNE APPLICATION DE VISITE VIRTUELLE DES SITES
TOURISTIQUES CAMEROUNAIS
Fauteuils de bureau
|
6
|
100 000
|
600 000
|
Chaises de bureau
|
7
|
60 000
|
420 000
|
Armoires De Bureau
|
3
|
110 000
|
330 000
|
Rallonge 6 entrées (10 m)
|
4
|
5 000
|
20 000
|
Timbre a date
|
4
|
4 000
|
16 000
|
Ram de format (A4)
|
7
|
2 200
|
15 400
|
Registre
|
2
|
4000
|
8000
|
Postes téléphonique
|
3
|
36 500
|
109 500
|
Stylo à bille (paquet)
|
2
|
5 000
|
10 000
|
Total
|
|
2 218 900
|
|
|
(Sources : Promoteurs, jumia)
Ø Besoins en matériel informatique Tableau 21
: Inventaire des besoins en matériel informatique
Eléments
|
Quantités
|
Prix unitaire
(FCFA)
|
Montants (FCFA)
|
Ordinateurs
|
7
|
140 000
|
840 000
|
Modem
|
3
|
35 000
|
105 000
|
Onduleur
|
2
|
105 000
|
210 000
|
Imprimantes Numériques
|
1
|
35 000
|
35 000
|
Appareil photo 360
|
2
|
35 000
|
70 000
|
|
NGA, HADANAMA, KEMKEU, TAMBA 72
DEVELOPPEMENT D'UNE APPLICATION DE VISITE VIRTUELLE DES SITES
TOURISTIQUES CAMEROUNAIS
Google Cardboard
|
5
|
5500
|
|
27
|
500
|
Camera 360
|
3
|
180
|
000
|
|
420
|
000
|
Camera
|
1
|
128
|
000
|
|
128
|
000
|
Switch
|
1
|
60
|
000
|
|
60
|
000
|
Server
|
1
|
400
|
000
|
|
400
|
000
|
Casque de réalité virtuelle
|
2
|
180
|
000
|
|
360
|
000
|
Régulateur de tensions
|
3
|
14
|
000
|
|
42
|
000
|
Câbles Réseaux (15 mètres)
|
2
|
7
|
500
|
|
15
|
000
|
Total
|
|
|
2 712 500
|
|
|
|
(Sources : jumia, Bell computers)
Ø Prévision du besoin en fonds de roulement
Le besoin en fonds de roulement représente le niveau
de ressources financières nécessaire au financement du cycle
d'exploitation de l'entreprise. Le BFR peut être positif ou
négatif : il est positif dans le cas où le cycle d'exploitation
ne se finance pas lui-même du fait par exemple du portage de stocks
importants ou de délais de règlement-client trop longs. Ce BFR
est couvert soit par un fond de roulement positif, soit par un recours à
du crédit bancaire. Le BFR est négatif lorsque les crédits
accordés par les fournisseurs permettent de vendre au client, encaisser
de l'argent avant de régler les fournisseurs.
Tableau 22 : Prévision du besoin en fonds de
roulement
Désignations
|
Période
|
Quantité
(mois)
|
Prix unitaire
(FCFA)
|
Montants
(FCFA)
|
Salaires
|
1 an
|
4
|
/
|
7 560 000
|
Factures (eau, électricité,)
|
1 an
|
/
|
/
|
350 000
|
|
NGA, HADANAMA, KEMKEU, TAMBA 73
DEVELOPPEMENT D'UNE APPLICATION DE VISITE VIRTUELLE DES SITES
TOURISTIQUES CAMEROUNAIS
Loyer
|
1 an
|
12
|
150 000
|
1 800 000
|
Publicité
|
1 an
|
/
|
/
|
1500 000
|
Play store
|
/
|
/
|
/
|
12 500
|
Internet
|
1 an
|
12
|
39 000
|
468 000
|
Entretien, maintenance réparations
|
1 an
|
/
|
/
|
300 000
|
Hébergement site web
|
1 an
|
/
|
/
|
60 000
|
Frais divers
|
1 an
|
/
|
/
|
300 000
|
Total
|
12 350 500
|
|
(Source : Promoteur)
1.2. Bilan d'ouverture de VRTour à sa
première année d'existence
Ø Récapitulatif des besoins
Tableau 23 : Récapitulatif des besoins
Besoins
|
Valeurs (FCFA)
|
Frais d'établissement
|
1 593 500
|
Immobilisations incorporelles
|
790 376
|
Immobilisations corporelles
|
4 931 400
|
Besoins en fonds de roulement
|
12 350 500
|
Total
|
19 665 776
|
|
(Source : Promoteurs)
Le montant des besoins durables pour la création de
VRTour s'élève à 19 665 776 FCFA. Ainsi,
les ressources durables nécessaires s'élèvent à 19
665 776 FCFA et seront constituées par le capital social et d'un emprunt
bancaire : Capital social égal à 9 665
776 FCFA dont 2 416 444 FCFA par associé et un emprunt
de 10 000 000 FCFA. Le bilan
prévisionnel qui suit récapitule la situation patrimoniale de
notre entreprise à l'ouverture.
NGA, HADANAMA, KEMKEU, TAMBA 74
DEVELOPPEMENT D'UNE APPLICATION DE VISITE VIRTUELLE DES SITES
TOURISTIQUES CAMEROUNAIS
Ø Bilan d'ouverture Tableau 24 : Bilan
d'ouverture
ACTIF
|
PASSIF
|
|
|
Poste
|
Montant
(FCFA)
|
Poste
|
Montant
(FCFA)
|
Charges immobilisés
|
Capitaux propres
|
|
|
Frais d'établissement
|
1 593 500
|
Capital social
|
9
|
665
|
776
|
Immobilisations incorporelles
|
Dettes financières
|
|
|
Logiciels
|
790 376
|
Emprunt
|
10
|
000
|
000
|
Immobilisations corporelles
|
|
|
|
|
Agencement et installations
|
1 000 000
|
|
|
|
|
Matériel informatique
|
2 712 500
|
|
|
|
|
Mobilier de bureau
|
2 218 900
|
|
|
|
|
ACTIF IMMOBILISE
|
8 315 276
|
RESSOURCES DURABLES
|
19
|
665
|
776
|
Stocks
|
/
|
Dette fournisseurs
|
|
/
|
|
Créances
|
/
|
Dette sociale
|
|
/
|
|
ACTIF CIRCULANT
|
0
|
PASSIF CIRCULANT
|
|
0
|
|
Caisse
|
6 350 500
|
|
|
|
|
Banque
|
6 000 000
|
Banque
|
|
/
|
|
|
DEVELOPPEMENT D'UNE APPLICATION DE VISITE VIRTUELLE DES SITES
TOURISTIQUES CAMEROUNAIS
TRESORERIE ACTIF
|
12
|
350
|
500
|
TRESORERIE PASSIF
|
|
0
|
|
TOTAL (FCFA)
|
19
|
665
|
776
|
TOTAL
|
19
|
665
|
776
|
|
(Source : Promoteurs)
| 
