LE RETRAITEMENT DES
DONNES
Avant l'analyse du bilan, une préparation
méthodique des documents s'impose. Cette préparation est tout
d'abord nécessaire parce que le bilan est établi dans une optique
comptable que ne converge pas avec la perspective analytique de diagnostic
financier
Il appartient donc aux analystes de corriger les effets des
certains décalages que le formalisme comptable peut introduire entre la
réalité économique du patrimoine et sa
représentation bilancielle
Cette phase préalable à l'analyse revêt
une importance croissance car si elle n'est pas prise en considération,
elle peut créer une certaine opacité, et fausser
l'interprétation des paramètres financiers en compromettant toute
tentative de comparaison inter entreprise
L'objet étant parvenir à un bilan
corrigé, plus proche de la réalité économique et
qualifier de bilan financier d'une part et du bilan fonctionnel d'autre part
II.1 TRAITEMENT DES
DONNES
Tableau n° 7 : ACTIF DES BILANS
RETRAITE
|
N°
|
RUBRIQUES
|
Valeurs nettes 2010
|
Valeurs nettes 2011
|
Valeurs nettes 2012
|
Valeurs nettes 2013
|
|
I. VALEURS IMMOBILISEES
|
|
|
|
|
|
20
|
Valeurs immobilisées incorporelle
|
62710635.26
|
91747016.72
|
106897528.3
|
106881170.5
|
|
22
|
Autres immobilisations incorporelles
|
32658990104.14
|
53046720651.75
|
163344436622.70
|
159815648320.42
|
|
24
|
Avances et acomptes sur immo
|
0
|
9304243425.55
|
1720510292.72
|
7446261308.67
|
|
26
|
Prêt et autres créances à LT
|
0
|
0
|
0
|
285638124.67
|
|
27
|
Prêt et autres créances à MT
|
0
|
0
|
221446402.57
|
0
|
|
TOTAL VALEURS IMMOBILISEES
|
32721700739.41
|
62442711094.03
|
165393290846.45
|
167654428922
|
|
II. VALEURS D'EXPLOITATION
|
|
|
|
|
|
30
|
Marchandises
|
275628187.56
|
1371774581.33
|
805201217.73
|
913295316.75
|
|
31
|
Matières et fournitures
|
5053259135.06
|
12587427712.05
|
17590668492.82
|
23807856976.98
|
|
32
|
Emballages commerciaux
|
7870996002.08
|
7814229276.51
|
15103330105.34
|
18157473176.30
|
|
34
|
Produits fini
|
1010370199.46
|
1123806878.03
|
2155919906.25
|
1979204552.22
|
|
35
|
Produits et travaux encours
|
1005775813.22
|
1098699969.42
|
1714446065.60
|
2452018483.93
|
|
36
|
Stock a l'extérieur
|
9062440418.98
|
8638020266.06
|
14260660711.82
|
8302440776.76
|
|
TOTAL VALEURS D'EXPLOITATION
|
24278469856.30
|
32633958683.40
|
51630226499.56
|
55612289282.9
|
|
III. VALEURS REALISABLE
|
|
|
|
|
|
40
|
Fournisseurs avances et acomptes
|
0
|
328270298.87
|
0
|
3050649809.63
|
|
41
|
Clients
|
165652524.77
|
208675516.24
|
142119356.41
|
2518688529.47
|
|
42
|
Personnel
|
143171920.65
|
82554674.74
|
5957949.04
|
-905790344.13
|
|
43
|
Etat
|
764430529.58
|
729688941.39
|
9713307344.44
|
8535678988.40
|
|
45
|
Société apparentées
|
0
|
0
|
8189671.70
|
127394077.42
|
|
46
|
Débiteur divers
|
353963959.38
|
582955232.96
|
1194898807.59
|
1680394077.42
|
|
47
|
Compte de régularisation
|
188773486.59
|
13056170736.74
|
|
|
|
TOTAL VALEURS REALISABLES
|
2615992420.97
|
14988315400.94
|
11118094674.18
|
16153533047.5
|
|
IV. VALEURS DISPONIBLES
|
|
|
|
|
|
56
|
Banque
|
2908147877.66
|
2519623184.74
|
3988098265.35
|
6720085818.81
|
|
57
|
Caisse
|
182619311.12
|
133082910.49
|
14349600.46
|
87439221.62
|
|
TOTAL VALEURS DISPONIBLES
|
|
|
|
|
|
TOTAL GENERAL
|
62706930205.47
|
112717691273.61
|
23226820886.02
|
246227776291
|
Source : nous même à partir des bilans
comptable de la BRASIMBA
Tableau n° 8 : PASSIF DES BILANS
RETRAITE
|
N°
|
RUBRIQUES
|
Valeurs nettes 2010
|
Valeurs nettes 2011
|
Valeurs nettes 2012
|
Valeurs nettes 2013
|
|
I. CAPITAUX PROPRES
|
|
|
|
|
|
10
|
Capital
|
14590577856.96
|
22282445562.74
|
22282445562.74
|
22282445562.74
|
|
11
|
Réserves légales
|
291403599.75
|
291403599.75
|
1112805922.26
|
1767696720.78
|
|
11.5
|
Réserves
|
3009319457.11
|
3009319457.11
|
18539331080.81
|
24356298267.57
|
|
12
|
Rapport a nouveau
|
-6259048095.19
|
-4342152686.47
|
-4324152686.46
|
0
|
|
13
|
Résultat
|
1957623209.19
|
16428046450.22
|
10891060671.74
|
-1818164122.83
|
|
14
|
Plus values et prov réglementés
|
0
|
9511942227.56
|
298784858.37
|
29878474858.37
|
|
18
|
Provision pour charge
|
732664706.05
|
547803509.32
|
163566161.60
|
124643751.00
|
|
47.0
|
Charge a étaler
|
-250842541.08
|
-366988066.95
|
-427590113.26
|
-427524682.2
|
|
TOTAL CAPITAUX PROPRES
|
14071698192.32
|
47361820053.28
|
78097941457.81
|
76163870355.43
|
|
II. EMPRUNTS A LONG ET MT
|
|
|
|
|
|
17
|
Emprunts a moyen terme
|
24872165280.57
|
33445170310.32
|
94991601624.78
|
95169293379.78
|
|
TOTAL DETTES FINANCIERES
|
24872165280.57
|
33445170310.32
|
94991601624.78
|
95169293379.78
|
|
III. DETTES A COURT TERME
|
|
|
|
|
|
40
|
Fournisseurs
|
18286188018.32
|
25789548799.69
|
41203813748.67
|
55185451980.18
|
|
41
|
Clients avances et acomptes
|
1826465182.89
|
1399569390.39
|
1211769295.95
|
5189012745.08
|
|
42
|
Personnel
|
0
|
0
|
56940876.99
|
33147977.55
|
|
43
|
Etat
|
2765426182.89
|
3236964005.29
|
10982511797.13
|
4733749503.37
|
|
44
|
Propriétaire et associés
|
5282886.00
|
5306886.00
|
6517328.18
|
7919649.86
|
|
45
|
Société apparentées
|
460310043.70
|
660103101.18
|
3218194971.02
|
3542773046.56
|
|
46
|
Créditeurs divers
|
3488601.76
|
121271344.11
|
1054488423.24
|
2241391093.26
|
|
47
|
Compte de régularisation
|
415905817.67
|
697937383.35
|
1444424362.25
|
0
|
|
TOTAL DETTES A COURT TERME
|
23763066732.58
|
31910700510.01
|
59178660803.43
|
74894612560.04
|
|
TOTAL GENERAL
|
62763066732.58
|
112717691273.61
|
232268203886.02
|
24622776291
|
Source : nous même à partir des bilans
comptable
Durant notre étude le bilan comptable a subit des
modifications suivant les années
Il convient de signaler que dans l'immobilisation incorporelle
il ya 4/5 des frais d'installation (DIRECTION FINANCIERE DE LA BRASIMBA)
- Le compte 20 immobilisation incorporelle la partie
signalée comme frais d'installation quitte l'actif vers le passif dans
la rubrique des capitaux propres avec un signe négatif, dans le compte
47.0 charges à étaler
- Le compte 18 provision pour litige quitte la rubrique
emprunt a long terme pour aller dans les capitaux propres
Les bilans qui nous ont été fourni par la
BRASIMBA étaient en grande partie retraités. Apres avoir
corrigé et retraiter les éléments du bilan comptable nous
obtenons le bilan fonctionnel ou financière
| 
