Causes d'insolvabilité des crédits octroyé par les institutions bancaire aux consommateurs de ses produits et services, cas de la first bank of nigeria, agence de kisangani 2015

II.3. NOTIONS DE SOLVABILITE

On entend par solvabilité, la capacité d'une personne physique ou morale à assurer à tout instant le paiement de ces dettes exigible. Cette notion de solvabilité dite technique s'oppose à la notion juridique de solvabilité selon laquelle l'entreprise est solvable si ses actifs permettent de rembourser ces dettes.

A. DEFINITION

Une entreprise est solvable lorsqu'elle peut faire face à l'ensemble de ses engagements en liquidant l'ensemble de ses actifs, c'est à dire en cas d'arrêt de l'exploitation et de mise en vente de ses actifs.

Dans l'optique dite fonctionnelle de l'analyse financière, une entreprise est solvable lorsqu'elle respecte la contrainte d'équilibre financier, c'est l'aptitude à assurer le règlement des dettes quand elles arrivent à échéance ; les dettes sont entendues au sens large : y compris les dépenses conditionnant la continuité de l'exploitation.^14(*)

B. CATEGORIES DE SOLVABILITE^15(*)

Notons ici qu'il existe généralement plusieurs sortes de solvabilité, dont les deux principales sont les suivantes:

· La solvabilité générale ou à long terme, qui traduit l'équilibre entre passifs stables et actifs stables

· La solvabilité à court terme, celle relative aux échéances proches et qui est plutôt appelée la "liquidité".

- La solvabilité à long terme :

1. Le haut de bilan et le fonds de roulement

En règle générale, les passifs stables (capitaux propres et dettes à long terme) doivent être au moins supérieurs aux actifs stables (immobilisations..) l'excédent s'appelant "fonds de roulement ". Ce fonds de roulement doit être suffisant pour financer aussi une partie des actifs courts dits "actifs circulants"(le complément étant couvert par de dettes à court terme : fournisseurs, banques...)

2. Anticipations de cash-flows et tableau de financement

Le bilan ne suffit pas complétement pour analyser la solvabilité, Il faut aussi s'intéresser aux flux d'argent. L'argent qui rentre, l'argent qui sort... C'est ainsi que parmi les financements stables, les dettes à long terme sont supposées pouvoir être remboursées au fil des ans " cash-flow "de l'entreprise. Cette notion de cash-flow est détaillée sous l'appellation de Marge

- La solvabilité à court terme (liquidité)

1. Le bas de bilan

Les avoirs à court terme et disponibles doivent être égaux ou supérieurs aux engagements immédiats et à court terme afin de faire face aux échéances de ces derniers.

2. Les anticipations (et angoisses) de trésorerie

Le tableau de trésorerie indique les montants et échéances des dettes et des créances, et des autres sorties et entrées d'argent prévisibles, qui vont intervenir à court terme.

* ¹⁴ www.banque-info/.../solvabilité...

* ¹⁵ Banque-info, op.cit