CHAPITRE 2 : TRAVAUX EFFECTUÉS AU COURS DU
STAGE
Dans ce chapitre nous ferons l'inventaire des travaux que nous
avons exécutés au cours de notre stage.
SECTION 1 : ENREGISTREMENT DES VENTES ET TENUE DES
LIVRES DE
TRÉSORERIE
Paragraphe 1 : Enregistrement des ventes
Nous avons assisté le chef service vente pour
l'enregistrement des ventes de marchandises.
Les opérations de ventes de marchandises sont
enregistrées dans des livres de recettes par produit.
Dans un premier temps, nous les enregistrons sur facture.
Cette facture comporte les mentions suivantes :
-Identification de la société ;
-La date de l'opération ;
-Le nom du client ;
-La désignation des produits ;
-Les quantités achetées ;
-Leur prix unitaire ;
-Le montant total.
Au bas de la facture, nous mentionnons le total
facturé sur l'ensemble des produits. Ce total facturé est
écrit en chiffres et puis en toutes lettres. Il est hors taxes car la
société n'est pas assujettie à la Taxe sur la Valeur
Ajoutée (TVA).
Ensuite nous envoyons le client vers les magasins de
stockage de la société où il reçoit les
marchandises. Après la livraison, le chef magasinier délivre un
bordereau de livraison qui justifie la sortie des marchandises
achetées.
Dans un second temps, nous remplissons les livres de recettes
de tous les produits vendus. Les colonnes «montant» des livres
permettent d'apprécier le chiffre d'affaires réalisé par
produit et sur l'ensemble des produits. Les stocks disponibles sont ensuite
constatés en fin de journée.
Paragraphe 2 : Tenue des livres de
trésorerie
Nous avons imputé les recettes et les dépenses
dans les comptes de trésorerie. En effet lorsque les clients
règlent leurs achats en espèces le compte «caisse» est
débité du montant du règlement effectué. Le compte
«banque» est débité du montant du règlement dans
le cas où il est fait par chèque bancaire. Compte tenue des
prévisions de dépenses à effectuer dans la journée,
un retrait d'espèces de la banque est effectué en vue d'alimenter
la caisse.
A la fin de chaque mois, un relevé de toutes les
opérations effectuées avec la banque est envoyé à
la société. Nous procédons ainsi au pointage de toutes les
opérations et à leur confrontation avec celles qui figurent dans
le compte «banque» tenu par HIBIS SARL : c`est l'état de
rapprochement bancaire.
Cet état de rapprochement permet de vérifier la
concordance de deux comptes à savoir : le compte «banque»
tenu par l'entreprise et le compte «entreprise» tenu par la banque.
Dans ces comptes, nous avons repris les soldes réciproques à la
date considérée.
Nous inscrivons après pointage du compte
« banque » et du relevé de la banque les
montants qui diffèrent dans l'état de rapprochement. Les
principales opérations de cette nature et leur inscription peuvent
être résumées dans les différents comptes comme
suit :
Compte «banque» tenu par l'entreprise
Au débit nous marquons :
-L'ancien solde débiteur ;
-Les mouvements créditeurs enregistrés par la
banque mais non enregistrés dans les livres de la
société;
-Les erreurs de comptabilisation.
Au crédit nous inscrivons :
-Les effets domiciliés non enregistrés ;
-Les agios et commissions bancaires diverses dont nous n'avons
pas connaissance ;
Par la suite nous obtenons un nouveau solde
débiteur.
Compte «entreprise» tenu par la banque
Au crédit nous enregistrons :
-L'ancien solde créditeur ;
-Les remises de chèques non encore portées en
compte par la banque ;
Au débit nous avons :
-Les chèques adressés aux fournisseurs mais non
encore encaissés par ceux-ci ;
-Les erreurs commises par le banquier.
Après remplissage, nous obtenons un nouveau solde
créditeur.
Ces inscriptions opérées permettent d'obtenir
deux soldes égaux mais de sens opposés. Ensuite les
écritures de régularisation sont passées dans le journal
« banque » conformément aux suspens mis en exergue dans
l'état de rapprochement.
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