Impact de risques de crédits sur la réalisation des objectifs stratégiques d'une banque

III.3.4. Ratio de liquidité

Le ratio de liquidité a pour objectif principal de mesurer et de contrôler le risque de liquidité, c'est-à-dire le risque qu'un établissement de crédit ne puisse faire pendant un certain temps, à une brusque interruption de tout ou partie de ses ressources. En corollaire ce ratio est destiné à limiter pour le financement d'emplois à court et à moyen terme.

Ce ratio est obtenu par la formule suivante :^45(*)

Ratio de liquidité =

Tableau 17: Evolution de ratio de liquidité

Période	Actif à CT	Passif à CT	Ratio
2007	96.810.386	92.530.015	104,6
2008	94.251.095	92.963.817	101,3
2009	81.566.632	79.305.512	102,8

Source : Elaboré par nous-mêmes sur base des états financiers de la BCR s.a.

Ce ratio doit être supérieur à 100%, si non l'entreprise ne dispose pratiquement pas aucune marge de sécurité. La liquidité générale de la BCR s.a est supérieure à celles recommandée par la BNR sur les 3 ans sous étude.

En moyenne les actifs, le ratio est de 102,9%. Cela veut dire que les actifs circulants de la BCR couvrent la totalité de ses dettes à court terme.

Nous allons calculés ainsi le niveau de solvabilité de cette banque.

III.4.5. Marge de solvabilité

Ce ratio mesure la capacité de l'entreprise à faire face à ses engagements en cas de difficulté. On l'obtient par la formule suivante :

Capitaux propres/actif total

Ce ratio permet de mesurer l'indépendance de l'entreprise vis-à-vis des fonds externes. Toute institution financière doit maintenir des fonds propres nets corresponds au minimum à 8% des actifs.^46(*)

Tableau 18: Marge de solvabilité de la BCR S.a (en milliers de Frw)

Période	Capitaux propres	Actifs total	Ratio
2007	8.789.292	101.319.307	8,6
2008	8.073.814	101.037.631	7,9
2009	8.928.290	88.233.802	10,1

Source : Elaboré par nous-mêmes sur base des états financiers de la BCR de 2007 à 2009.

Ce tableau nous permet de voir que la BCR était solvable car ces ratios dépassent le seuil de 8% recommandé par la BNR, sauf en 2008 où le ratio, a été de 7,9, cette diminution négligeable a été occasionnée par la situation des impayés, d'où l'insolvabilité.

Comme nous l'avons vu précédemment, la somme importante a été recouvrée en 2009, ce qui provoque l'augmentation du taux de solvabilité de la BCR S.a.

III.4.6. Ratio d'autonomie financière

Ce ratio sert à montrer la base d'endettement sur une institution financière. Ce ratio doit être supérieur à 50% selon la BNR. Il est calculé par la formule suivante :

Capitaux propres/capitaux permanents

Tableau 19: Evolution du ratio d'autonomie financière (montant en milliers de Frw)

Période	Capitaux propres	Capitaux permanents	Ratio
2007	8.789.292	8.789.292	100
2008	8.073.814	8.073.814	100
2009	8.928.290	8.928.290	100

Source : Elaboré par nous-mêmes sur base des états financiers de la BCR s.a.

D'après ce tableau, nous remarquons que les capitaux propres sont égaux, aux capitaux permanents, ce la veut dire que la BCR s.a est autonome, car elle maximise le ration d'autonomie financière.

* ⁴⁵ MALAIKA, L., Cours de gestion des capitaux circulants. Gisenyi, ULK, 2009 (inédit).

* ⁴⁶ BNR : Instructions relatives aux institutions financières, n°6/2002.