Section 2 : Evaluation du Budget triennal de
trésorerie de APED asbl
Cette évaluation va constituer à
reconnaître les forces et faiblesses du budget de trésorerie. 3.2.
1. FORCES
Le fait de prévoir les différents flux
qui ont une influence sur la trésorerie constitue plus ou moins une
bonne gestion de la trésorerie. Le comité de décision
étant au parfum de la situation de la trésorerie, peut mener des
actions correctives pour les années avenir.
3.2.2. FAIBLESSES
Il n'existe véritablement pas de budget de
trésorerie, car quand on prévoit les flux de trésorerie,
on vérifie pour être sûr que le solde de trésorerie
à la fin du mois est positif. Pour rassurer les financeurs, il est
très important même pour une association de faire du
résultat et c'est indispensable pour créer des fonds propre et
faire de la trésorerie. Eventuellement, on peut mettre une partie du
résultat en « Provision pour risque >> dans le compte de
résultat et en « réserve >> dans le bilan. Ce qui est
vraiment étrange chez APED asbl. Aussi faut-il affirmer la
manière d'établir le budget de trésorerie ne permet pas la
compréhension des flux. Ce qui veut dire qu'elle ne révise pas
les objectifs fixés. Cette négligence peut induire l'organisation
(APED asbl) à ne pas pouvoir faire face à ses
charges.
Le caractère triennal de prévision de
trésorerie de APED asbl, ne permet pas à cette dernière de
bien faire le suivi de sa trésorerie, ce qui fait que souvent, APED asbl
se retrouve dans des situations irrégulières et permanentes dans
la gestion de sa trésorerie qui sont parfois la Recettes et /ou les
dépenses sont surestimées et parfois elles sont
sous-estimées. Ce qui donne un budget de trésorerie
théorique et non pragmatique.
A part le caractère triennal de
prévision de trésorerie, APED asbl présente aussi le
budget de trésorerie par projet et par bailleur de fonds. Ce qui ne
permet pas de connaître et de comprendre des flux de trésorerie
globale de l'organisation.
Sachant que les IMPOTS (Impôt Personnel sur le
Revenu, Impôt sur le Revenu Locatif, etc) et autres charges font l'objet
de décaissement, cependant APED asbl n'a aucun souci de traiter ces
charges. Ce qui fait apparaître un solde nulle et/ou négatif dans
la prévision de trésorerie nette.
Nous pouvons retenir dans cette partie que la
trésorerie, étant un point très sensible, doit être
prévue, contrôlée et suivie à la loupe. Pour ce
faire, la deuxième partie de notre travail va consister à faire
un essaie de mise place d'un système des prévisions de
trésorerie au sein de APED asbl.
DEUXIEME PARTIE
ESSAIE DE MISE EN PLACE D'UN SYSTEME DES
PREVISIONS ET DE GESTION DE TRESORERIE
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