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Evaluation du contrôle interne: cas du cycle des revenus de Online Création( Télécharger le fichier original )par Nadine Abiba Ouattara Pigier Côte d'Ivoire - Diplome Supérieur de Spécialité en Audit et Contrôle de gestion 2005 |
BIBLIOGRAPHIEMAMADOU BARRY, Audit - Contrôle Interne, Procédures opérationnelles comptables et de contrôle à mettre en place dans les entreprises des secteurs publics, parapublics et privés. 167 pages. GANDAHO SYLVESTRE, Cours d'Audit, Programme de DSS en Audit et Contrôle de Gestion. SITES INTERNET http://www.amf-france.org http://www.controle-interne.enligne-fr.com http://www.eyrolles.com/Entreprises ANNEXESListe des annexes
TABLE DES MATIERES v DEDICACE I v REMERCIEMENTS II v AVANT-PROPOS III v LISTE DES SIGLES ET ABREVIATIONS IV v TABLE DES ILLUSTRATIONS .V v NOTE DE SYNTHESE VI v INTRODUCTION GENERALE 1 PREMIERE PARTIE : GENERALITES ET DEMARCHE GENERALE D'EVALUATION DU CONTROLE INTERNE 4 CHAPITRE I : GENERALITES 4 Section 1 : Généralités sur le contrôle interne 4 1.1 : Définition du contrôle interne 4
1.3 : les principes du contrôle interne 6 a) Le principe d'organisation et séparation des fonctions 6 b) Le principe d'universalité 7 c) Le principe d'indépendance 7 d) Le principe d'informations et qualité du personnel 8 e) Le principe d'harmonie 8 f) Le principe d'auto - contrôle 8 Section 2 : Notion générale sur les opérations du cycle de revenus 9 2.1 : Définition 9 2.2 : Principes comptables relatifs aux opérations du cycle de revenus 9 2.3 : Risques liés aux opérations du cycle de revenus 10 CHAPITRE II : DEMARCHE GENERALE D'EVALUATION DU CONTROLE INTERNE 12 Section 1 : Mise en oeuvre de l'évaluation du contrôle interne 12 1.1 : Description des systèmes et des procédures 12 1.2 : Confirmation de la compréhension du système 12 1.3 : Evaluation préliminaire du contrôle interne 12 1.4 : Confirmation de l'application des points forts du système 12 1.5 : Evaluation définitive du contrôle interne 13 1.6 : Rapport d'évaluation du contrôle interne 13 Section 2 : les outils d'analyse et d'évaluation du contrôle interne 13 2.1 : l'entretien 13 2.2 : L'analyse des circuits par diagrammes 13 2.3 : Les questions et guides opératoires 14 2.4 : Les grilles d'analyse de contrôle interne 15 2.5 : Le test de conformité ou de compréhension 15 2.6 : Le tableau d'évaluation du système 16 DEUXIEME PARTIE : CAS DU CYCLE DE REVENUS DE ONLINE Création 17 CHAPITRE I : PRESENTATION DE Online Création 17 Section 1 : Généralités sur Online Création 17 1.1 : Historique 17 1.2 : Structure organisationnelle de Online Création 17 a) Organigramme de ONLINE Création 17 b) Fonctionnement de l'organigramme 19 CHAPITRE II : EVALUATION DU DISPOSITIF DU CONTROLE INTERNE DU CYCLE DE REVENUS 20 Section 1 : Description des systèmes et procédures 20 1.1 : Narratif 20 a) Procédures opérationnelles du cycle de revenus de Online Création 21 b) Procédures comptables du cycle de revenus de Online Création 24 Section 2 : Confirmation de la compréhension du système 27 2.1 : Test de conformité 27 Section 3 : Evaluation préliminaire du contrôle interne 27 3.1: Questionnaires de contrôle interne 27 3.2: Grille de séparation des fonctions 29 3.3: Tableau d'évaluation provisoire du contrôle interne du cycle revenu 31 Section 4 : Confirmation de l'application des points forts 32 4.1:Test de permanence 32 Section 5: Evaluation définitive du contrôle interne du cycle de revenus 33 5.1: Points forts définitifs du système 33 5.2: Points faibles définitifs du système 34 5.3: Tableau d'évaluation définitif du contrôle interne du cycle de revenu 34 Section 6 : Recommandations 35 6.1 : Absence de numéro d'ordre séquentiel affecté aux factures 35 6.2 : Un cumul des fonctions au niveau de la Direction, du Secrétariat, du Service Commercial et de la Comptabilité 35 6.3 : Absence de procédures d'acceptation des clients 35 6.4 : Absence d'un suivi efficace du budget 36 CONCLUSION GENERALE 37 BIBLIOGRAPHIE 38 ANNEXES 39 TABLE DES MATIERES 40 |
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