Section 2 : Le Marché Tunisien des
Assurances
Le marché des assurances en Tunisie compte 23
entreprises résidentes et 6 compagnies offshore ;
19 entreprises résidentes opèrent sous le
statut de société anonyme et 4 sont constituées en
société à forme mutuelle. La plupart des compagnies
opèrent en multi-branches et certaines d'entre elles sont
spécialisées dans une activité particulière
d'assurance :
cinq (05) en assurance vie (Hayett, Amina, Maghrebia Vie,
Carte Vie et Attijari Assurance), une (01) en assurance des exportations et
crédits à l'exportation (Cotunace qui a absorbé à
la fin de l'année 2012 la compagnie «Assurcrédit»
spécialisée en assurance des crédits commerciaux locaux
lors d'une opération de fusion par absorption) ;
une (01) en réassurance (Tunis-Ré), ainsi que
les trois (03) nouvelles compagnies spécialisées en assurance
Takaful : la Zitouna Takaful, El Amana Takaful et Assurances Takafulia.
Les entreprises d'assurance et de réassurance se
caractérisent par :
· Une inversion du cycle de production : Le prix de
vente, la prime est encaissée immédiatement alors que la
prestation et le règlement de l'indemnité intervient
ultérieurement
· Une promesse de prestation qui peut se réaliser
comme elle peut ne pas se réaliser
· un décalage possible entre la survenance du
fait dommageable, générateur du paiement de l'indemnité et
le règlement effectif de cette indemnité
C'est pourquoi l'entreprise d'assurances et de
réassurances:
· détient une masse de capitaux à
gérer en actif immobilisé et en résultats financiers :
plus et moins-value sur cession d'actifs
· doit obéir à la règle de
couverture : ce n'est qu'au stade final de liquidation définitive que
les difficultés à faire face aux règlements apparaissent :
obligation de consolider les provisions techniques et les engagements
réglementés à l'actif
· méconnaît son prix de revient réel
: sinistres à payer majoré des marges de
sécurité
· ne concorde pas la comptabilisation de la prime avec
la survenance du fait dommageable : compte de répartition des produits
dans le temps ou provisions pour risques en cours
AUDIT DES PROVISIONS TECHNIQUES DES COMPANIES D'ASSURANCES :
Provision pour Sinistre à Payer
Figure 1 : Les compagnies d'assurances et de
réassurances résidentes en Tunisie :
Société anonymes opérantes en
Multi-Branches
· STAR / COMAR/ GAT/ MAGHREBIA /ASTREE/ CARTE/
ASSURANCES "BIAT" /LLOYD /ASSURANCES "SALIM" /MULTI-RISQUES ASSURANCES 'AMI'
/ZITOUNA TAKAFUL /EL AMANA TAKAFUL /AT-TAKAFUL / TUNIS RE
MUTUELLE ASSURANCE DE L'ENSEIGNEMENT / LA CAISSE TUNISIENNE
D'ASSURANCES MUTUELLES AGRICOLES
ASSURANCES `MAGHREBIA VIE' /ASSURANCES `HAYETT' /ASSURANCES CARTE
/ATTIJARI ASSURANCES /ASSURANCES `GAT VIE'
Compagnie Tunisienne pour l'Assurance du
Commerce
Extérieur `COTUNACE'
Sociétés à forme mutuelle
Sociétés spécialisé s
en
assurances vie et
capitalisation
Sociétées spécialisée
en
assurance des
exportations et crédits
D'après La Fédération Tunisienne des
Sociétés d'Assurances, le marché tunisien des assurances a
enregistré les résultats suivants en 2014 :
· Les primes émises du secteur des assurances se
sont élevées à 1 556,069 MD en 2014 contre 1 412,670 MD en
2013, soit une augmentation de 10,15 %.
· Les sinistres réglés ont
enregistré une légère baisse de 1,08 % passant de 849,188
MD en 2013 à 840,005 MD en 2014.
· Les frais de gestion ont totalisé un montant de
358,814 MD en 2014 contre 303,498 MD en 2013,soit une augmentation de 18,23
%.
· Les provisions techniques ont enregistré une
augmentation de 9,81 % en 2014 passant de 3 032,143 MD en 2013 à 3
329,538 MD en 2014.
· Les montants des placements inscrits aux actifs des
bilans se sont élevés à 3 710,579 MD en 2014 contre 3
328,296 MD en 2013,soit un taux de croissance de 11,49 %.
AUDIT DES PROVISIONS TECHNIQUES DES COMPANIES D'ASSURANCES :
Provision pour Sinistre à Payer
· Le résultat technique de l'exercice s'est
amélioré en 2014, il dégage un excédent de 94,355
MD contre excédent de 87,818 MD en 2013.
· Les bilans consolidés ont dégagé en
2014 un bénéfice de 106,815 MD contre un bénéfice
de 82,495 MD en 2013.
Les Sinistres :
Les sinistres payés en 2014 ont atteint le montant de
192,634 MD contre 178,299 MD en 2013 et 165,003 MD en 2012 enregistrant une
augmentation de 8,04% en 2014.
Les sinistres payés par les entreprises d'assurances
durant les trois dernières années sont retracés dans le
tableau suivant :
|
|
|
|
|
|
En DT
|
Intitulé
|
2012
|
2013
|
En %
|
2014
|
En%
|
Evaluation
14/13 %
|
1.STAR
|
59 051 696
|
63 240 570
|
35.47
|
64 702 981
|
33.59
|
2.31
|
2.MAGHREBIA
|
22 326 228
|
23 665 017
|
13.27
|
27 744 169
|
14.40
|
17.24
|
3.GAT
|
15 779 004
|
17 943 758
|
10.06
|
21 003 760
|
10.90
|
17.67
|
4.ASTREE
|
16 608 104
|
16 635 581
|
9.33
|
19 575 728
|
10.16
|
17.67
|
5.COMAR
|
12 253 635
|
13 466 893
|
7.55
|
12 479 407
|
6.49
|
-7.20
|
6.ASS.BIAT
|
8 683 696
|
10 393 464
|
5.83
|
10 109 170
|
5.25
|
-2.74
|
7. G.CTAMA
|
9 292 019
|
9 293 643
|
5.21
|
9 222 671
|
4.79
|
-0.76
|
8.CARTE
|
6 215 552
|
7 525 194
|
4.22
|
8 762 756
|
4.55
|
16.45
|
9.LLOYD
|
4 366 744
|
5 175 158
|
2.90
|
6 337 932
|
3.29
|
22.47
|
10.SALIM
|
5 264 221
|
5 392 956
|
3.02
|
5 800 198
|
3.01
|
7.55
|
11.AMI
|
4 714 063
|
4 997 173
|
2.80
|
5 121 170
|
2.71
|
4.30
|
12.
ZITOUNA.TAK
|
448 047
|
88 208
|
0.06
|
985 765
|
0.51
|
1017.55
|
13.MAE
|
_
|
481 827
|
0.28
|
618 538
|
0.32
|
28.37
|
14.ATTAKAFUL
|
|
|
|
61 215
|
0.03
|
_
|
TOTAL
|
165 003 009
|
178 299 442
|
100
|
192 634 460
|
100
|
8.04
|
|
Source FTUSA
19 Narimen BOUABANA
20 Narimen BOUABANA
AUDIT DES PROVISIONS TECHNIQUES DES COMPANIES D'ASSURANCES :
Provision pour Sinistre à Payer
Figure 2 : Evolution des Principaux Indicateurs de
l'activité d'assurance en Tunisie en MD
2011 2012 2013
3076,1
2900,1
2645,5
1412,7
1285,7
1178,6
848,1
709,8 723,9
40,1 379,5
55,3
298,7 3
54,1
87,7
Chiffre d'affaire Indemnisations
Réglées
|
Provisions
Téchniques
|
Charges Techniques Résultat technique
|
|
Source : Rapport annuel du secteur des
assurances 2013_Tunisie du MAC
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