CONCLUSION GENERALE
Le CREDIT MUTUEL SA, est un établissement de
Micro-Finance de 1 catégorie, dans le cadre de ses activités, il
fait face à une multitude de risques du fait même de la
matière première de son activité
« l'argent ». Que se soient des risques internes ou
externes, nous pouvons les résumés en :
Les risques financiers qui
regroupent les évènements pouvant remettre en cause la
bonne santé financière de l'établissement. Citons les
risques de crédit, les risques de change, les risques
d'illiquidité et les risques de taux d'intérêt.
Les risques opérationnels qui
regroupent les évènements pouvant empêcher la
réalisation des objectifs opérationnels de
l'établissement, tels que les risques de fraude, de ressources
humaines, de sécurité physique et informatique et les risques de
transaction.
Les risques réglementaires et
stratégiques regroupent les évènements pouvant
remettre en cause l'existence de l'établissement tels que des risques de
non alignement à une série d'obligations légales,
réglementaires ou morales.
Pour gérer ces risques, le CREDIT MUTUEL a mis en place
un service de Contrôle Général/audit qui s'occupe
essentiellement des contrôles de premier niveau visible sur le terrain,
les outils de gestion du risque ne sont pas mis en oeuvre. La cartographie des
risques est l'un des documents de mangement de risque simple qui apporte une
réelle valeur ajoutée à la société.
La cartographie des risques vient à la suite d'une
bonne définition et compréhension des termes ci -
après :
· Le risque est un événement, une action ou
une inaction qui affecte la capacité de l'entreprise à atteindre
ses objectifs stratégiques et compromettre la création de
valeur.
· La gestion des risques est une approche
systématique destinée à identifier, à mesurer,
à surveiller et à gérer les risques commerciaux au sein
d'une institution.
· Le contrôle interne désigne les
mécanismes mis en place par l'institution pour surveiller les risques
avant et après les opérations.
· L'audit interne est une évaluation
systématique a posteriori des opérations et des états
financiers d'une institution.
Un projet de cartographie peut, dans les grandes lignes,
s'articuler autour de quatre étapes :
· la définition des processus ou des
activités,
· le recensement des risques inhérents et des
contrôles associés,
· la définition des critères
d'évaluation des risques,
· la cotation des risques identifiés.
Par la suite, la cartographie identifie les principaux
risques, même ceux qui découlent d'une opportunité, les
évaluent et les traitent (1, 2, 3, et 4). La cartographie des risques
participe également à mettre en place des activités de
contrôle puisque ce document est utile aux contrôleurs internes
pour leur permettre de savoir où renforcer leurs points de
contrôle et d'effectuer les plans de contrôle ou du programme
d'audit annuel.
Élaborer une cartographie nécessite de mettre en
place un reporting et de communiquer l'information sur les risques, il ne doit
pas être un document inerte, mais qui est mis à jour
régulièrement voir dès l'apparition des nouveaux
risques.
Cet outil évalue également les performances
réalisées sur la maîtrise des risques. La cartographie
mesure en quelque sorte la valeur ajoutée du management des risques, qui
évitent et limite la perte d'actifs matériels, immatériels
et financiers de l'organisation.
C'est un document confidentiel et stratégique, un outil
de pilotage qui permet aux principaux dirigeants et surtout au directeur
général de prendre du recul sur la gestion des risques. Cela leur
permet de mieux appréhender leur responsabilité finale sur
l'ensemble des risques qu'ils doivent assumer.
Enfin, la cartographie des risques est également une
démarche qui, de par sa présence, atteste du sérieux et de
la maturité de la gouvernance d'entreprise, qui s'emploie à
maîtriser ses risques et à les anticiper au mieux, afin de
maximiser sa rentabilité. Pour le Conseil d'administration, c'est un
outil particulièrement adapté pour surveiller les actions d'un
directeur général.
Nous avons élaboré la cartographie pour le
processus « Epargne et Crédit » comme exemple
à appliquer pour tous les autres processus de l'entité.
Cependant, réaliser cette cartographie n'a pas
été chose facile, pour plusieurs raisons.
· Le risque est difficile à appréhender
· Sa mesure en termes de survenance et d'impact n'est pas
aisée
· L'absence d'une culture de risque et de
contrôle
Ce travail est loin d'être achève, l'affinement
d'une démarche de cartographie des risques pour les
établissements de micro - finance ouvre une importante piste de
recherche.
Notre gratitude au terme de ce travail va à l'endroit
du Directeur du CREDIT MUTUEL qui a compris la nécessité du
stage dans la formation des étudiants, afin que la relève soit
effectuée sans trop de dérapage.
Nous ne saurions ignorer nos encadreurs académiques
pour tout leur engagement à nous transmettre le savoir. Nous croyons que
ce travail n'est pas un accomplissement mais un effort.
Ainsi nous restons ouvert à tout suggestion et critique
susceptible de l'améliorer.
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