III.3.1. Analyse de
l'exécution des dépenses
Tableau n°8 : contrôle des
dépenses de l'année 2009 en $
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Rubriques
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Prévision
|
Réalisation
|
Ecarts
|
Taux de réalisation
|
|
Fav.
|
Défav.
|
Taux d'écart
|
|
|
Mise en oeuvre
|
890
|
890
|
|
|
|
100
|
|
charge des personnels
|
8940
|
8940
|
|
|
|
100
|
|
dépenses courantes
|
3000
|
3009
|
|
9
|
0,3
|
100,3
|
|
charges liées à la formation en métier
|
4400
|
4103
|
297
|
|
6,6
|
93,3
|
|
activités réalisées
|
1800
|
1773
|
27
|
|
1,5
|
98,5
|
|
autres frais
|
680
|
1750
|
|
1070
|
157,4
|
257,6
|
|
Total
|
19710
|
20465
|
|
755
|
3,83
|
103,83
|
Source : fait par nous même
à partir du tableau n° 2 et 4
Au vu de ce tableau nous constatons que le taux de
réalisation est de 103,83% ; généralement les
écarts ont été défavorables de 755$, soit un taux
d'écart de 3,83%. Pour cette année, EFIM a réalise un
dépassement budgétaire de 755$.
Tableau n°9 : Contrôle des
dépenses de l'année 2010 en $
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Rubriques
|
Prévision
|
réalisation
|
Ecarts
|
Taux de réalisation
|
|
|
|
|
Fav
|
Défav
|
Taux d'écart
|
|
|
Mise en oeuvre
|
3450
|
3450
|
|
|
|
100
|
|
charge des personnels
|
8840
|
8840
|
|
|
|
100
|
|
dépenses courantes
|
3000
|
3182
|
|
182
|
6,08
|
106,07
|
|
charges liées à la formation en métier
|
5400
|
2397
|
3003
|
|
55,61
|
44,39
|
|
activités réalisées
|
2000
|
1257
|
743
|
|
37,15
|
62,85
|
|
autres frais
|
1000
|
1928
|
|
928
|
192,8
|
192,8
|
|
Total
|
23690
|
21054
|
2636
|
|
11,13
|
88,87
|
Source : conçu par nous
même à partir des tableaux n° 2 et 4
En examinant ce tableau, nous remarquons que le taux de
réalisations a été de 88,87% soit un écart
favorable de 2636$ représentant 11,13%. Pour cet exercice, EFIM a
réalisé des économies budgétaires sur les rubriques
charges liées à la formation en métier et activités
réalisées.
Globalement, le budget des dépenses de l'année a
dégagé une économie budgétaire de 11,12% ;
représentant 2636$ pour cette année.
Tableau n°9 : Contrôle des
dépenses de l'année 2011 en $
|
Rubriques
|
Prévision
|
Réalisation
|
Ecarts
|
Taux de réalisation
|
|
Fav.
|
Défav.
|
Taux d'écart
|
|
|
Mise en oeuvre
|
35725
|
35725
|
|
|
|
100
|
|
charge des personnels
|
8040
|
8040
|
|
|
|
100
|
|
dépenses courantes
|
6400
|
6351
|
49
|
|
0,77
|
99,23
|
|
charges liées à la formation en métier
|
2750
|
2872
|
|
122
|
|
104,44
|
|
activités réalisées
|
3000
|
3175
|
|
175
|
5,83
|
105,83
|
|
autres frais
|
2785
|
4620
|
|
1835
|
65,89
|
165,89
|
|
Total
|
58700
|
60783
|
|
2083
|
3,55
|
103,55
|
Source : tableau fait par nous
même à partir des tableaux n° 2 et 4
Ce tableau fait ressortir le taux de réalisation a
été de 103,55%, soit un écart défavorable de 2083$
soit 3,55%. Pour cet exercice, EFIM a réalisé un
dépassement budgétaire de 2083$. Soit 122$ sur la ligne
budgétaire charges liées à la formation en métier,
175$ sur la ligne budgétaire activités réalisées et
1835$ sur la ligne budgétaire autres frais.
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