III.3.2. Analyse sur l'équilibre budgétaire
Partant du principe d'équilibre budgétaire, il
se dégage trois types d'équilibres notamment l'équilibre
prévisionnel (ou solde de prévision), l'équilibre
d'exécution et l'équilibre réel et comptable.
L'équilibre prévisionnel n'est pas exigé
pour l'Etat (du point de vue national). C'est différent pour les
collectivités territoriales, il en est de même pour les
Assemblées.
Les dépenses doivent, en principe, être
limitées au total de la dotation. Les prévisions des
Assemblées Provinciales, à considérer comme tel dans le
budget Dépense de la Province ont une contre partie dans le budget
Recette de la Province. Le budget de la Province est à son tour
incorporé au budget national. C'est dire qu'il y a équilibre
prévisionnel.
Pour ce qui est de l'exécution, il est bien clair que
nulle part, dans aucun exercice budgétaire, un seul équilibre a
été atteint. Au courant des trois ans, il est
dégagé respectivement l'exécution de 35, 56 et
55 pourcents. Tous les exercices se soldent par des
arriérés des documents dûment engagés, mais en
souffrance.
La tendance étant alors de suivre la dotation
réellement allouée pour dépenser, il est impérieux
de voir les réalisations des dépenses parallèlement aux
dotations.
III.3.3. Analyse comparée des dotations face aux
dépenses
De par l'insuffisance des dotations, l'Assemblée
Provinciale du Nord-Kivu se trouve dans l'obligation de ne répondre
qu'aux dépenses contraignantes. Cependant, l'observation, au sein du
Parlement provincial, fait ressortir que même les dépenses du
personnel figurent parmi les arriérés.
La comparaison dont il s'agit ici se limite aux
dépenses réelles par rapport à ce qui est perçu.
III.3.3.1. Année budgétaire
2007
Tableau N° 07: Tableau comparatif des
dépenses face aux recettes 2007
|
Mois
|
Dotation en Fc
|
Dépenses en Fc
|
Ecart en Fc
|
|
Janvier
|
37 201 625,00
|
37 056 754,00
|
144 871,00
|
|
Février
|
1 202 800,00
|
1 367 800,00
|
-20 129,00
|
|
Mars
|
18 339 480,00
|
19 861 270,00
|
-1 541 919,00
|
|
Avril
|
18 127 304,00
|
19 466 732,00
|
-2 881 347,00
|
|
Mai
|
34 868 600,00
|
35 038 350,00
|
-3 051 097,00
|
|
Juin
|
84 972 647,50
|
82 558 230,00
|
-636 679,50
|
|
Juillet
|
138 231 160,00
|
137 210 807,60
|
383 672,90
|
|
Août
|
12 240 000,00
|
10 666 664,40
|
1 957 008,50
|
|
Septembre
|
80 000 000,00
|
70 077 937,20
|
11 879 071,30
|
|
Octobre
|
82 477 000,00
|
81 078 868,08
|
13 277 203,22
|
|
Novembre
|
147 477 000,00
|
159 773 585,60
|
980 617,62
|
|
Décembre
|
152 308 542,00
|
146 682 628,61
|
6 606 531,01
|
|
Total
|
807 446 158,50
|
800 839 627,49
|
-
|
Ce tableau témoigne qu'au courant des premiers mois,
certaines dépenses ont souffert de manque de liquidité.
Symbolisant les dépenses en Y et les dotations en X, on
a :
En moyenne, l'Assemblée Provinciale a reçu et
dépensé respectivement 67.287.179,88 FC et 66.736.635,62 FC. Les
valeurs de 51.546.630,90 et de 53.397.392,47 représentent en quelque
sorte des distances moyennes des variables dotations et dépenses autour
des moyennes respectives.
Il est donc constaté une dispersion petite et une
concentration grande des dotations par rapport aux dépenses autour de
leurs moyennes.
Le graphique suivant illustre la tendance des dépenses
eu égard aux dotations dans le temps :
III.3.3.2. Année budgétaire
2008
Tableau N°08 : Tableau comparatif des
dépenses face aux recettes 2008
|
Mois
|
Dotation en Fc
|
Dépenses en Fc
|
Ecart en Fc
|
|
Solde au 31/12/2007
|
6 606 531,01
|
|
6 606 531,01
|
|
Janvier
|
152 308 542,00
|
153 724 727,40
|
5 190 345,57
|
|
Février
|
80 520 307,00
|
81 474 007,49
|
4 236 645,08
|
|
Mars
|
127 477 000,00
|
123 265 636,30
|
8 448 008,75
|
|
Avril
|
159 864 100,00
|
162 206 036,00
|
6 106 072,71
|
|
Mai
|
62 594 846,00
|
636 933 05,23
|
5 007 613,48
|
|
Juin
|
89 677 753,00
|
85 162 536,50
|
9 522 829,98
|
|
Juillet
|
134 113 250,00
|
123 185 247,50
|
20 450 832,52
|
|
Août
|
177 522 000,00
|
195 475 822,20
|
2 497 010,29
|
|
Septembre
|
274 960 800,00
|
274 626 507,90
|
2 831 302,41
|
|
Octobre
|
174 083 720,00
|
174 350 338,10
|
2 564 684,33
|
|
Novembre
|
214 123 720,00
|
204 181 907,70
|
12 506 496,60
|
|
Décembre
|
190 319 480,00
|
184 939 934,90
|
17 886 041,69
|
|
Total
|
1 844 172 049,01
|
1 826 286 007,00
|
-
|
Avec les symboles des dépenses en Y et des dotations en
X, on a :
L'Ecart-type dépense étant inférieur
exprime sa dispersion plus petite et sa concentration plus grande par rapport
à la dotation autour de leurs moyennes. Le graphique ci-après
explicite davantage :
III.3.3.3. Année budgétaire
2009
Tableau N°09 : Tableau comparatif des
dépenses face aux recettes 2009
|
Mois
|
Dotation en Fc
|
Dépenses en Fc
|
Ecart en Fc
|
|
Solde au 31/12/2008
|
17 886 041,69
|
|
17 886 041,69
|
|
Janvier
|
198 364 680,00
|
188 124 336,20
|
28 126 385,49
|
|
Février
|
279 478 628,00
|
23 485 993,32
|
284 119 020,17
|
|
Mars
|
0,00
|
263 270 356,10
|
20 848 664,08
|
|
Avril
|
407 584 924,00
|
397 064 131,80
|
31 369 456,28
|
|
Mai
|
462 114 527,00
|
435 588 312,70
|
57 895 670,58
|
|
Juin
|
238 097 054,00
|
276 387 897,90
|
19 604 826,66
|
|
Juillet
|
4 800 000,00
|
23 416 567,78
|
988 258,88
|
|
Août
|
384 168 910,00
|
233 091 076,80
|
152 066 092,08
|
|
Septembre
|
412 168 910,00
|
375 566 627,20
|
188 668 374,84
|
|
Octobre
|
325 268 910,00
|
326 567 376,40
|
187 369 908,45
|
|
Novembre
|
275 188 267,00
|
277 422 590,50
|
185 135 584,91
|
|
Décembre
|
275 188 261,00
|
966 622 429,90
|
-506 298 583,98
|
|
Total
|
3 280 309 112,69
|
3 786 607 697,00
|
-
|
En 2008 comme en 2007, il est relevé des soldes en
caisse débiteurs. Par contre l'année 2009 a encaissé un
solde créditeur. Il y a eu beaucoup plus de dépenses à
payer qui ont souffert de manque de liquidité. Cela peut être
lié aux divers contrôles dans lesquels s'est investi
l'Assemblée provinciale, entre autre la motion de censure et autres
questions, au cours de l'année 2009.
En considération des dépenses en Y et des
dotations en X, on a :
A ce niveau l'Ecart-type dépense est supérieur,
c'est-à-dire la dispersion est plus grande et la concentration petite
plus par rapport aux dotations autour des moyennes.
A l'aide du graphique ci-dessous, on peut bien entrevoir
l'évolution des dépenses face aux recettes.
Par rapport aux années précédentes, les
déviations sont significatives. La tendance telle
qu'évoquée connaît certaines exceptions.
L'écart s'est accentué au mois de
décembre où on enregistre beaucoup plus des documents à
payer que des disponibilités.
Moyennement, il a été reçu
273.359.092,72 FC et enregistré 315.550.641,39
FC en termes de dépenses au sein du Parlement
provincial du Nord Kivu entre le 1er janvier et le 31
décembre 2009.
III.3.3.4. Exercices budgétaires de 2007
à 2009
Il y a lieu d'envisager une vue d'ensemble. Dans cette partie,
la question est de donner le mouvement général sur toute la
période d'étude. Tout d'abord dans un tableau, puis par
après sur des graphiques.
D'autres paramètres statistiques seront abordés
afin d'éclaircir certaines zones d'ombre, comme les coefficients de
variation et de corrélation.
Tableau N°10 : Tableau comparatif des
dotations et dépense de 2007 à 2009
|
Mois
|
Dotation en Fc
|
Dépenses en Fc
|
Ecart en Fc
|
|
Mois
|
Dotation en Fc
|
Dépenses en Fc
|
Ecart en Fc
|
|
Janvier
|
37 201 625,00
|
37 056 754,00
|
144 871,00
|
Août
|
177 522 000,00
|
195 475 822,23
|
2 497 010,29
|
|
Février
|
1 202 800,00
|
1 367 800,00
|
-20 129,00
|
Septembre
|
274 960 800,00
|
274 626 507,88
|
2 831 302,41
|
|
Mars
|
18 339 480,00
|
19 861 270,00
|
-1 541 919,00
|
Octobre
|
174 083 720,00
|
174 350 338,08
|
2 564 684,33
|
|
Avril
|
18 127 304,00
|
19 466 732,00
|
-2 881 347,00
|
Novembre
|
214 123 720,00
|
204 181 907,73
|
12 506 496,60
|
|
Mai
|
34 868 600,00
|
35 038 350,00
|
-3 051 097,00
|
Décembre
|
190 319 480,00
|
184 939 934,91
|
17 886 041,69
|
|
Juin
|
84 972 647,50
|
82 558 230,00
|
-636 679,50
|
Janvier
|
198 364 680,00
|
188 124 336,20
|
28 126 385,49
|
|
Juillet
|
138 231 160,00
|
137 210 807,60
|
383 672,90
|
Février
|
279 478 628,00
|
23 485 993,32
|
284 119 020,17
|
|
Août
|
12 240 000,00
|
10 666 664,40
|
1 957 008,50
|
Mars
|
0,00
|
263 270 356,09
|
20 848 664,08
|
|
Septembre
|
80 000 000,00
|
70 077 937,20
|
11 879 071,30
|
Avril
|
407 584 924,00
|
397 064 131,80
|
31 369 456,28
|
|
Octobre
|
82 477 000,00
|
81 078 868,08
|
13 277 203,22
|
Mai
|
462 114 527,00
|
435 588 312,70
|
57 895 670,58
|
|
Novembre
|
147 477 000,00
|
159 773 585,60
|
980 617,62
|
Juin
|
238 097 054,00
|
276 387 897,92
|
19 604 826,66
|
|
Décembre
|
152 308 542,00
|
146 682 628,61
|
6 606 531,01
|
Juillet
|
4 800 000,00
|
23 416 567,78
|
988 258,88
|
|
Janvier
|
152 308 542,00
|
153 724 727,44
|
5 190 345,57
|
Août
|
384 168 910,00
|
233 091 076,80
|
152 066 092,08
|
|
Février
|
80 520 307,00
|
81 474 007,49
|
4 236 645,08
|
Septembre
|
412 168 910,00
|
375 566 627,24
|
188 668 374,84
|
|
Mars
|
127 477 000,00
|
123 265 636,33
|
8 448 008,75
|
Octobre
|
325 268 910,00
|
326 567 376,39
|
187 369 908,45
|
|
Avril
|
159 864 100,00
|
162 206 036,04
|
6 106 072,71
|
Novembre
|
275 188 267,00
|
277 422 590,54
|
185 135 584,91
|
|
Mai
|
62 594 846,00
|
63 693 305,23
|
5 007 613,48
|
Décembre
|
275 188 261,00
|
966 622 429,89
|
-506 298 583,98
|
|
Juin
|
89 677 753,00
|
85 162 536,50
|
9 522 829,98
|
Total Général
|
5 907 434 747,50
|
6 413 733 331,48
|
-506 298 583,98
|
|
Juillet
|
134 113 250,00
|
123 185 247,46
|
20 450 832,52
|
Généralement, il est ressorti un écart
négatif, au bout des trois ans, c'est-à-dire les autres soldes
débiteurs n'ont pas été significatifs. Ils ont
été absorbés au fur et à mesure. L'année
2009 a donc rejeté au futur (l'année 2010) un lot des documents
comptables à payer.
Prenant toujours Y comme dépenses et X comme dotations
en X, de façon générale, on a :
 Et 
Dans la globalité, l'Ecart-type dépense se
présente supérieur, pour signifier une dispersion plus grande et
une concentration plus petite par rapport à la dotation autour des
moyennes. Mais, prises séparément et en considération des
coefficients de variation pour toutes les deux variables, il s'avère que
leurs dispersions respectives sont très fortes, présentant une
distribution hétérogène du fait que les deux coefficients
de variation sont supérieurs à 30 %.
De surcroit, un coefficient de corrélation de
0,656349859 signifie une relation consistante entre les dotations et les
dépenses. Le coefficient de détermination  veut dire que ce coefficient permet d'expliquer 43,08% de la variation
des dépenses due à la variation des dotations.
Avant de conclure sur r il convient de tester si la valeur
calculée est significativement différent de zéro.
tc comparé à
tthéorique donné dans la table de student à n-2
degrés de liberté, on a : t0, 975 =
2,0336 < à tc = 5,066.
Comme  on conclu à la significativité de la relation linaire
entre les dotations et les dépenses. En d'autre terme,
l'hypothèse nulle où r = 0 est rejetée.
Le graphique présente la tendance
générale des dotations et dépenses
échelonnées sur toute la période en examen.
Bien que la tendance générale pour
dépenser soit de suivre le niveau de la dotation, ce graphique montre
clairement qu'en 2009, il est enregistré des déviations qui ont
débouché sur un écart négatif significatif. Tout
cela pour en déduire que jusqu'à lors la dotation de
l'Assemblée Provinciale n'est pas de niveau pour lui permettre de bien
fonctionner.
|
|
