CHAPITRE 2 :
STRATEGIE D'AUDIT ET EVALUATION DU RISQUE
SECTION 1: LE `TEAM PLANNING EVENT'
Le 'Team Planning Event' (TPE) est une session exigée,
une réunion pour tout audit dans lesquels les membres principaux
d'équipe d'audit s'implique, y compris le directeur responsable de
l'audit. Est invité tous les membres principaux de l'équipe
d'audit, de l'associé d'audit, les professionnels, et
spécialistes en impôts. En outre, il peut être
approprié d'inviter un spécialiste 'Fraud Investigation &
Disputes Services (spécialiste en détection de fraude au niveau
des organisations) ou un coordonnateur de comptes.
Une TPE complète couvre plusieurs des procédures
dans l'identification et la planification du risque et dans les phases
d'évaluation des risques et l'effet de tels éléments sur
la stratégie préliminaire d'audit. Ce qui suit sont des exemples
de points de l'ordre du jour que l'équipe d'audit considère
discuter avec le management ou d'entité pendant la bande
Résultats courants d'exploitation et futures
perspectives
Examen des Etats financiers et des opérations
d'intérim
Résultats prévus pour la période sous
revue
Résultats prévus pour des périodes
spécifiques et principaux facteurs affectant ces
résultats.
Comprendre l'activité de l'entité
· Changements de l'entité et de son environnement,
y compris des
Changements depuis la période
antérieure et les nouveaux développements.
Note: L'équipe d'audit peut employer la
compréhension de l'activité (UBT) pour discuter avec le
management ou tout autre personnel d'entité. Pour des engagements se
reproduisant, l'équipe d'audit se concentre sur les changements
cruciaux et les nouveaux développements de l'entité et de son
environnement dans la période courante.
· Nature de l'entité
· Opérations (par exemple, les produits et
services manufacturés et/ou vendus)
· Structure du capital, de gouvernance, structure
d'organisation et de financement
· Types d'investissements (par exemple, acquisitions et
dispositions, véhicules utilitaires)
· Choix et application des pratiques comptables
· Industrie, cadre légal et normalisé et
d'autres facteurs externes
· Influences principales des paries liées
· Objectifs, stratégies et facteurs clés de
succès
· Les mesures principales de la gestion
d'exécution financière et de leur utilisation
· Rôle des IT dans l'entité
Rapports et transactions avec les parties
liées
· Changements des parties liées ou de la nature
des rapports avec les parties liées
· Type et but de transactions avec les parties
liées
Aspects liés au management et ceux en charge du
gouvernement d'entreprise
Risque de fraude
Les aspects où le management et ceux en charge du
gouvernement d'entreprise croient qu'il y a un plus grand risque de fraude
La connaissance ou toute fraude réelle ou
suspectée
Comptabilité et questions d'audit
ï Nouvelles normes et/ou décisions
ï Conditions d'enregistrement comptable/Assistance du
client
ï Événements ou décisions qui
peuvent avoir des implications significatives sur la comptabilité et
l'audit:
· Nouveaux contrats
· Acquisitions
· Mesures justes de valeur
· Impairments (dépréciations
exceptionnelles)
· Restructuration de capitaux propres
· Prétentions utilisées dans des
procédés d'évaluation
· Existence et mise à jour du status de tout
litiges/contestations significatives
Autres changements cruciaux (par exemple, changements
des classes significatives des transactions ou des contrôles)
Impacts des conditions de services
ï Documents de synthèses
ï Durée
ï Utilisation du travail du service d'audit interne et
tout autre service
ï Employer le travail des experts
Par le Team Planning Event, l'équipe d'audit analyse
convenablement le risque général en association avec
l'activité de l'entité. Le Team Planning Event est le plus
efficace quand les objectifs de planification d'audits sont accomplis à
l'avance de sorte que des décisions soient validées pendant la
réunion et quand les discussions sont concentrées sur des
changements des risques significatifs et les questions d'audits.
| 
