II-3.1.1 La vérification des pièces
justificatives
Lorsque les pièces justificatives arrivent au service
administratif et financier, elles font l'objet d'une vérification
portant sur :
- les montants ;
- les cachets ;
- les noms de l'expéditeur et du destinataire.
II-3.1.2 Le recensement et collage des pièces
comptables
Après la vérification, les pièces
comptables sont classées par date et sont ensuite collées sur des
papiers. Exemple : deux reçus d'achat de carburant ayant
été consommé le même jour sont collés sur le
même papier.
II-3.1.3 Le classement des pièces comptables
Les pièces comptables collées codifiés sont
ensuite classées dans des chronos par ordre chronologique et par
mois.
II-3.1.4 L'imputation des pièces comptables
L'imputation consiste à rechercher les comptes qui
doivent être utilisés au regard des informations fournies par les
pièces comptables. En effet, les pièces comptables
classées sont imputées sur les fiches appelées ?Fiches
d'imputation comptable (F.I.C)». (Annexe 2).
II.3.1.5 La saisie des pièces comptables
Après l'imputation, les pièces comptables sont
saisies sur l'ordinateur au niveau d'office Excel. La saisie se fait par
pièces et par journaux dans l'ordre chronologique.
II-3.2 Les tâches mensuelles
A la fin de chaque mois, l'entreprise ?CROCO Conseil»
effectue des tâches suit :
- le journal auxiliaire de caisse est tiré en vue d'un
rapprochement avec le brouillard de caisse (manuel et mensuel)
et les pièces comptables. Une analyse de ce compte vérifiera
surtout la nature des flux de la caisse afin de vérifier
d'éventuels abus ;
- un état de rapprochement bancaire avec l'extrait
journalier
envoyé par la banque et le journal auxiliaire de banque de
l'entreprise ;
- le rapport mensuel de la trésorerie
I-3.3 Les tâches semestrielles
A la fin de chaque semestre le service Administratif-financier
établit la balance, et en fait une analyse comparative des charges
supporté pendant le semestre à celle écoulée ou
précédente.
II-3.4. Les tâches annuelles
II-3.4.1 L'élaboration des états
financiers
L'entreprise `'CROCO CONSEIL» est soumise au `'
système minimale de trésorerie». En effet, l'article 7 du
règlement de SYSCOA impose l'établissement annuel pour chaque
exercice (12 mois) des documents dénommés « états
financiers annuels ». Ces états concernent chaque exercice, lequel
est défini de façon uniforme dans la région UEMOA, comme
coïncidant à l'année civile (1er janvier au 31
décembre sauf exception dument motivée. Exemple :
coopérative agricole).
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Rapport de stage présenté par
Mélaine Imavrai DAMOSSA--MBAMBA
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