2. Section : COMPTE COURANT
2.1. Fonctionnement de la section
Le fonctionnement de cette section nécessite la
centralisation de toutes les pièces de caisse et de banque. Après
vient l'étape de la saisie par informatique des Note de Débit et
Note de Crédit.
2.1.1.
Etablissement des ND et NC
Voici la répartition de compte courant au sein des
PHC : 19.000 Compte courant AC- BOTEKA, 19.003 Compte courant
AC-LOKUTU, 19.004 Compte courant AC-YALIGIMBA.
2.1.2. La Note de
Débit (ND)
Elle est établie soit par l'AC, soit par les Estates.
Elle traduit les dépenses engagées pour le compte de l'un d'entre
ces deux institutions. Si l'AC prend en charges les dépenses de BOTEKA,
le compte courant de celui-ci sera débité. La situation contraire
peut aussi se produire. Ainsi, on parle des avances plantations, des
procurations, avances sur salaire, ou/et, avances Kinshasa. Après avoir
répertorié toutes les dépenses engagées pour le
compte des Estates, l'AC débite leurs comptes en son livre.
2.1.3. La Note de
Crédit (NC)
Est une note établie par l'AC comme par les
Areas/Estates en vu de constater une opération comptable
créditée dans leur livre.
§ Au niveau de l'AC : la
Note de Crédit envoyée à l'Area constate
l'opération comptable où l'AC crédite celui-ci dans ses
livres.
§ Au niveau de
l'Area/Estates : une Note de Crédit enregistre
également une opération comptable mais qui constate le
crédit du compte de l'AC dans ses livres.
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