1.5. Contrôle des encaisses
Le contrôle des encaisses s'effectue
préalablement par la caissière et subsidiairement par le chef
comptable en confrontant la situation de l'inventaire comptable à
l'inventaire physique. La caissière, vérifie toutes les
pièces comptables et doit confirmer le montant trouvé à
travers le comptage physique de la caisse.
1.6. Etablissement de Chèque et d'OP
§ Procédures
d'établissement
Émission d'un chèque/ordre de paiement au niveau
du service Cash and Bank, vérification du montant à payer,
signature du Chef comptable et de l'AD, présentation auprès du
banquier pour paiement.
§ Cas pratique
Le service Cash and Bank procède à
l'émission d'un ordre de paiement Citibank pour le compte de la DGE au
montant de 315.843 $ pour le mois d'août 2009.
§ Paiement ICA/DGE
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CPCC
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Libellé
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Débit
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Crédit
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SCOA
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Débit
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Crédit
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43.100
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Etat (ICA/DGE)
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315.843
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56.003
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À Compte Citibank
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315.843
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1.7. Réconciliation du compte 47.061
(Régularisation transitoire)
§ Etapes à suivre
ü Délimiter toutes les opérations du mois
à réconcilier à partir du relevé ;
ü Analyser le journal du compte 47.061 du mois
n-1 ;
ü Confronter par apurement les opérations du
compte 47.061 du mois n-1 par rapport au mois en cours (à
réconcilier) et imputer le folio respectif dans ces 2 journaux ;
ü Relever les suspens (opérations non
apurées) du mois n-1 portés au débit ou au crédit
(selon le cas) du compte 47.061 du mois n (en cours de
réconciliation) ;
ü Examiner la situation même du mois en cours pour
relever les montants du crédit correspondant aux montants de
débit (un autre apurement) permettant au comptable d'insérer la
suite de folio ;
ü Après ce dernier apurement, les suspens seront
enregistrés dans le journal du compte 47.061 du mois en cours ;
ü Faire ressortir le solde du mois du compte journal
47.061 devant nécessairement être égal à celui de
l'extrait et surtout de la balance du mois.
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