Chapitre II. Section COMPTE COURANT
1. Fonctionnement de la section
L'Area de Yaligimba rentre en relation avec l'AC ou avec
d'autres Areas par le truchement "du compte 19, compte de liaison".
Ses mouvements sont opérés au travers des Notes de Débit
comme de Crédit.
v La Note de Débit est établie en vue de
constater les dépenses engagées par l'Area pour le compte de l'AC
ou des autres Areas.
v La Note de Crédit est établie lorsqu'il s'agit
de transfert de fonds ou de l'IPR/INPP à l'AC ou des encaissements par
l'Area des fonds destinés à l'AC (par ex. loyers, ventes
immobilisations,..).
2. Etablissement des ND et NC 11/09
Après réception et imputations des ND/NC en
provenance de l'AC ou des autres Areas, le grand livre ainsi que divers
journaux servent à l'établissement des ND et NC. Il s'agit de
:
§ Journal Vostro : reprend les ND/NC suivants
leurs mouvements ;
§ Journal Caisse : reprend la situation de la
caisse principale et auxiliaire suivant les pièces de caisse et les
reçus de caisse ;
§ Journal Magasin: l'établissement des
ND/NC se fait à partir des fiches de stock ;
§ Journal Transport : les ND/NC sont
établies moyennant le lorry log et les HJ ;
§ Journaux généraux : ils sont
créditeurs et débiteurs. Les ND/NC sont établies à
partir du voucher.
La synthèse des ces journaux permet de prélever
les mouvements du compte 19, et favorise l'établissement des ND/NC
ex-Estates qui seront annexées au relevé du compte courant.
3. Etablissement du relevé de compte courant
11/09
L'état du compte courant regorge deux parties
essentielles à savoir :
1. la première partie enregistre les ND/NC
ex-AC. Ici, les mouvements des ND ex-AC sont enregistrés au
crédit tandis que ceux des NC les sont au débit. Sommer les
montants postés ;
2. la deuxième partie enregistre les ND/NC
ex-Estates. Les mouvements des ND ex-Area sont enregistrés au
débit et ceux des NC les sont au crédit. Sommer les montants
postés ;
3. relever le solde D/C du mois passé ou solde
à nouveau. Sommer les montants postés ;
4. dégager le solde du mois en cours. Ce solde
doit se conformer à celui du grand livre.
Cet état de compte courant est envoyé à
l'AC avec copie en annexe des ND/NC ex-Estates ou /et ex-AC.
4. Imputation ND et NC ex-AC
Il s'agit des ND et NC en provenance de l'AC. Au niveau de
l'Area, elles sont imputées comme suit :
1. les ND ex-AC sont imputées par le
débit des comptes concernés ou par les centres d'activités
au crédit du compte 19, compte courant.
2. les NC ex-AC sont créditées par les
comptes concernés ou par les centres d'activités au débit
du compte 19, compte courant.
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