4.3. Réconciliation du compte personnel (compte
42)
La réconciliation du compte 42 nous permet de
confronter sur la base des ND et NC, les opérations enregistrées
pour le compte personnel entre l'AC et les Areas/Estates. Les documents
utilisés sont : l'extrait ou relevé du mois, la
récapitulation de la paie par service (Crédit), le journal
réconciliation du mois passé et celui du mois en cours. Ainsi, la
procédure de réconciliation teint compte de ce qui suit :
ü Apurer les opérations MAD des mêmes
montants du débit et du crédit du mois à
réconcilier et indiquer les folios correspondants ;
ü Dresser un tableau de synthèse dans lequel, on
reprend l'ensemble des suspens créditeurs et débiteurs ;
ü Apurer les suspens du mois en cours de
réconciliation à ceux du mois passé ;
ü Insérer le restant des suspens (mois en cours et
mois passé) dans le journal réconciliation compte 42 du mois en
cours pour obtenir le solde du relevé.
4.4. Tenue du compte mouvement de fonds (compte 59)
Ce compte est un compte qui enregistre l'ensemble des
mouvements de la caisse ou de banque.
4.4.1. Au niveau de
l'AC
Le versement de fonds par l'AC suppose la diminution de son
compte caisse (57.001). Ainsi, le compte 59.000 mouvement de fonds sera
débité.
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Débit
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Crédit
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Libellé
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Débit
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Crédit
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SCOA
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59.000
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Mouvement de fonds
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x
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57.001
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À caisse CDF
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x
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Ainsi, l'AC établit la ND à partir de laquelle
elle débite l'Area concerné dans ses livres (Boteka par
exemple) :
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Débit
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Crédit
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Libellé
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Débit
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Crédit
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SCOA
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19.000
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Compte courant Area/Boteka
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x
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59.000
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À mouvements de fonds
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x
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4.4.2. Réconciliation du compte
59.000
La réconciliation du compte 59.000 fait intervenir
différents documents dont le relevé du mois à
réconcilier, le journal de réconciliation du mois passé,
ainsi que le journal de la réconciliation du mois en cours.
Ces documents permettent de répertorier tous les OD,
les NC ou/et les ND, afin de n'apurer que les mêmes montants (en
confrontant le crédit au débit) prélevés par les
mêmes auteurs. Ici, le comptable confronte les opérations de
l'extrait du relevé du mois en cours de réconciliation. Il marque
le folio nécessaire pour identifier rapidement ces opérations en
cas de problème d'incohérence de solde.
Il s'en suit de l'établissement du
« tableau de synthèse » où tous
les suspens sont repris aussi bien dans le crédit que dans le
débit.
Apurer les suspens du mois en cours de réconciliation
aux suspens du mois passé.
Enfin, la saisie informatique des suspens du débit
ou/et du crédit et l'obtention d'un solde identique à celui de
l'extrait de relevé du mois réconcilié.
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