PREMIERE PARTIE : CADRE
THEORIQUE
TRAORE ISAAC ARNAUD - ELEVE INGENIEUR EN FINANCES AUDIT ET
CONTROLE DE GESTION
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ANALYSE DES RISQUES D'IMPAYE DE CREDIT EN MICROFINANCE :
CAS
D'AFRIQUE EMERGENCE ET INVESTISSEMENTS
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INTRODUCTION DE LA PREMIERE PARTIE
Les institutions financières sont confrontées
à de nombreux risques dans le cadre de leurs activités, notamment
les SFD du fait de leur nature et de leurs activités. Pour
maîtriser ces risques, les SFD doivent se doter de mécanismes de
contrôle efficaces comme préconisés par la
réglementation relative aux institutions mutualistes coopératives
d'épargne et de crédit. Pour s'assurer de l'efficacité des
dispositifs de gestion existant, il est important de procéder à
leur analyse régulière, ce qui nous amène à traiter
les travaux des dispositifs de gestion du risque plus précisément
celui du processus crédit qui est l'un des processus les plus importants
de l'activité des SFD, le crédit et la gestion du risque comporte
trois(3) chapitres.
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Le premier chapitre traite le crédit dans les
systèmes financiers décentralisés, le deuxième les
travaux sur la gestion du risque du processus crédit et le
troisième de la démarche méthodologique que nous allons
adopter tout au long de cette étude.
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CAS
D'AFRIQUE EMERGENCE ET INVESTISSEMENTS
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CHAPITRE I : LE CREDIT DANS LES SYSTEMES FINANCIERS
DECENTRALISES
Les SFD historiquement appelées Institution de
Microfinance sont nées il y a de cela deux siècles en Allemagne
et ont fait leur apparition dans la zone de l'Union Economique Monétique
Ouest Africaine (UEMOA) au début des années 80. Très vite,
leur développement exceptionnel les positionnera comme un maillon
incontournable du tissu financier de la zone UEMOA. Bien qu'octroyant du
crédit et collectant des dépôts, les SFD se
différencient des banques sur certains points. L'activité de
crédit constitue la principale source de revenus pour les institutions
du SFD. Elle est en même temps la plus délicate à cause des
nombreux risques qu'elle comporte. Pour comprendre la problématique du
crédit dans SFD, nous présenterons d'abord le cadre juridique et
institutionnel de surveillance des SFD.
I. CADRE INSTITUTIONNEL ET JURIDIQUE DES SYSTEMES
FINANCIERS DECENTRALISES.
Les structures de microfinance sont devenues de
véritables institutions qui du fait de leur activité
d'intermédiation financière encourent des risques qui doivent
être maîtrisés. Pour se développer et accroître
leurs activités, les institutions doivent trouver des ressources
financières additionnelles auprès des bailleurs de fonds ou du
système bancaire pour renforcer l'épargne publique
mobilisée auprès des adhérents qu'il convient de
protéger. C'est toutes ces raisons qui ont conduit à l'adoption
d'une réglementation dans la zone UEMOA, qui définit le cadre
dans lequel les IMF exercent leurs activités, fixe les règles
à respecter et organise le contrôle. Cette règlementation
comprend un cadre juridique et un cadre institutionnel.
1. Le Cadre Institutionnel
La surveillance du secteur est assurée dans les pays de
l'UEMOA par deux(2) institutions à savoir le Ministère de tutelle
et la BCEAO.
a. Le Rôle de la BCEAO
La BCEAO exerce un rôle d'accompagnement et de suivi de
la mise en oeuvre de la règlementation. Pour cela elle effectue des
contrôles sur pièce et des contrôles sur place. Le
contrôle sur pièce consiste essentiellement à l'examen de
toute information financière ou non provenant des SFD (rapports
d'activité, états financiers, rapports de
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contrôle interne, etc.). Le contrôle sur place
requiert la présence physique des agents de la Banque Centrale au sein
des institutions pour s'assurer qu'elles gèrent de façon saine et
prudente les ressources dont elles disposent, respectent les ratios prudentiels
et la conformité des lois et règlements édités par
l'organe régulateur ( la banque centrale).
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