Annexes
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ANNEXE 1 - Modèle envoi lettre projet rapport d'audit
interne
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ANNEXE 2 - Modèle Check-list de suivi de mission d'audit
interne
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ANNEXE 3- Norme d'audit interne PCAOB 5
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ANNEXE 4 - Maquette TDB « Gérer et développer
les compétences »
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ANNEXE 5 - IFACI - Prise de position - Audit et qualité -
Mai 2004
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ANNEXE 1 - Modèle envoi lettre projet rapport
d'audit interne
ANNEXE 2 - Modèle Check-list de suivi de mission d'audit
interne
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J L
Er
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ANNEXE 3-- Norme d'audit interne PCAOB 5
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PCAOB
Pub i=f:rtpEriiXpou- -9
~M1éSL tt%r
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Norme d'audit n
Une vérification du contrôle interne â
l'information financière qui est intégrée dans une
vérification des états financiers
AMVEXE A - DÉFAMONS
r Ai - A111
AL Aux Ris de la pi me ramie, km timrrrts kerne rj. d
uussort&fris arrime suit
A2. Un objectif de carrtr8Fe fournit une tihie Ao4dtkria
permettait d1i i uer l'efficarti dis cent 81ns . Un objectif de
contrôle par le aiotrbie ïiterne des rapports fkrandersse rapporte
gr'neralernentir une assertion pertinente et &mince un aril per
évaluer si les prookluras de ce rtr&e de renbeor'se dans
run thine Strigercia2 de roumi une assurarxe mimera hie que
les re-seignernents. d'une I nexaditxie ou
d'omission dans cette affirmaren ras derrtp
irentotrd ect per les ccrtriles sir un en
temps
opportun.
A3. Ure carener#177; en macre de comble interne
dm rapports Mandes etiste lorsque la concept ion ou le
fandiomeinert dun aantreie ne menet pas la
gestlon emplay dans le cars normal de rte er#177;l€e
de leurs
foretions assigrérm, dt rr rerir ru de détecter dim.
aromar:dm en terre opportun_
§ Une carence en cre4gra MiSte lorsque (4
unmrt le néamsaire parr atteindre rmiecte de
contrôle est margt eu (b) mcontrete Elistarit ne
sort pas axr tconçus de telle sorte
que, m8me le contrôle foc
chiure carme prévu, rots.pcdde contre] le rie seralt pas
artel nt,
· line tarenee en opérzeda otite quand r.n
caneile trent «locus ne nie pas cornme prevu,
ou lorscpe la lire qui
effedte
· ie co e:rôde ne posséde pas rauton ti
nécessaire et la compétence pou etteduer le mntjle
errh=e.
A4. iiats ni--ondes et ritformatiorr momie se r e des
é eS, financiers de ia compagnie A et
les fetes ai& états rEranciers
pisertés cureorrnérrertt a ux pi pm oat ptaGles rreraler ent
reconnus
( . Rr), Référence aux étais
Ifireaxiers et rsdoarmerrts orque, ne s'appilquent pas la
pnaparabon du rapport de ge lJori et d'analyse au dautns
informations re en dehors dm états
financiers prù ent&
seiarr les FCC#t dtirrre socira4 base I`rtancies et les nates.
AS. Le contteeintxreede Marot-nation Ignan te
est un prcraessus conçu par ou sous la
supenvaion de ta rint+pale géarat de la soca du
et les aq ents Wenders, ou dm person nes exem nt des fonctions sinnilaires, et
effeduée par la société de celtei d
·a Orel stem,
de yettion, et d
·autes gerscones, â foirnifune tissurarace
raisoogettfe assurance «lacement la fiabdïté de
[Information
finanJéne et la pp &ati ci des ébats
rreelders ries rrtr redemesmnfurmérnentaux PCGR du Canada et
comprend les p:irques et pro[ es qui
·
(1) Comment la eg.tw de dossiers qr. de lxçrsrt
tacite miment &tail lde. presse et fid le des
opérations. et des Ga Mir= daokils de ka sale-lie;
{2) Fournir une asssxarnce raisanosbie que les operkoris
sente rreginities de manitire A pemie re lapreparation dos !Mais
frrrerriersoecrlam rnentanispr.rcipesocrmptehiesgénkrelerrent reconnus,
et que liereaeiies el les dlpeettesde I e eocietri ne sant
fait; que conforme ment aux autorisafiansdo la direcion net des admiristatetrs
da la socle ra:
(3) Fournir une assura-gel raisonnable queruA ta prier
action OU la d lei ia n en temps opportun de ltraguisition, rutïsaiian, au
de ratisrraion des attifa de la socele qui poumlent avoir un incidence
imp-rlams Sur les étais fieribers_
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