Procédé d'organisation du dossier client et de révision de comptes

2.4 Révision de comptes

La révision des comptes a consisté à vérifier les soldes comptables avant d'éditer les états financiers et de procéder à la clôture de l'exercice du dossier client. A cet effet il convenait de distinguer le contrôle des comptes du bilan (comptes de classe de 1 à 5) d'une part et le contrôle des comptes de résultat (comptes de classe de 6 à 7) d'autres part.

2.5 Déclaration de TVA

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En fonction du chiffre d'affaires et de la taille, chaque entreprise est assujettie à un régime de TVA et de ces régimes découle la périodicité des déclarations de TVA sur les imprimés CA3 (Annexe 1) ou CA12 (Annexe 2 ). Pour les

différents dossiers qui m'ont été confiés, j'ai donc eu à établir des
déclarations de TVA.

2.6 Rapprochement bancaire

Le travail relatif à cette tâche a été de vérifier si les soldes figurant sur les relevés mensuels établis par la banque sont les mêmes que ceux figurant dans le compte 512 dans la comptabilité du client. Au cas contraire, rapprocher les soldes en vérifiant toutes les opérations.

La procédure a été la suivante pour réaliser ce travail sur le logiciel QUADRA COMPTA :

? Cliquer sur Révision des comptes puis sélectionner le compte banque concerné.

? Procéder à la comparaison des soldes avec ceux sur le relevé. En cas de modification, faire un double clic sur la ligne du solde.

2.7 Archivage des documents

La conservation des documents est essentielle dans le cadre des contrôles administratifs.

Ainsi j'ai été amené lors de mon stage au Cabinet d'expertise comptable POUNGOM à archiver les principaux documents comptables de certains clients. Il a s'agit principalement des livres comptables obligatoires et des factures dont une durée minimum de conservation est exigée par la loi.

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2.8 Etablissement des Déclarations Uniques d'Embauche

(DUE) :

Au cours de mon stage au cabinet POUNGOM j'ai eu à effectuer entre autres tâches, des Déclarations Uniques d'Embauche (Annexe 3).

La déclaration unique d'embauche (DUE) est un ⁽¹⁾ support unique servant à la déclaration des salariés lors de l'embauc²he afin de procéder aux déclarations et demandes légales. Tous les employeurs sont concernés par cette déclaration unique d'embauche sauf les particuliers employeurs et ceux soumis à une formule déclarative spécifique.

Ainsi les entreprises clientes du Cabinet POUNGOM étant soumises à cette obligation, c'est ce dernier qui établit les DUE à la place de l'entreprise cliente.

Avant d'établir une déclaration unique d'embauche du salarié embauché par l'entreprise cliente il est important de connaitre les éléments suivants sans lesquels la DUE serait impossible à établir:

· Le numéro SIRET de l'entreprise cliente ;

· Les nom (s) et prénom (s) du salarié ;

· Le type de contrat de travail pour lequel il est embauché (Contrat à durée déterminée CDD ou Contrat à durée indéterminée CDI), ainsi que la date de début du contrat; et la date de fin pour les CDD ;

· Le numéro de sécurité social du salarié ;

· Son adresse complète ;

· Sa date de naissance.

La procédure est la suivante pour établir la déclaration unique d'embauche :

· Aller sur internet sur le moteur de recherche www.google.fr

· Saisir Déclaration Unique d'Embauche ;

⁽¹⁾ www.guide-du-travail.com

? Aller sur www.due .urssaf.fr ;

? Entrer le numéro de SIRET de l'entreprise cliente ;

? Entrer toutes les informations citées ci-dessus concernant le salarié embauché, ensuite valider. Un exemplaire de déclaration unique d'embauche sera ensuite disponible au format PDF.

Une fois la déclaration unique d'embauche (DUE) établie, un exemplaire est envoyé par fax ou voie postale à l'entreprise cliente, une copie est sauvegardée dans le disque dure de l'ordinateur et enfin une copie est conservée dans le dossier du client.

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DEUXIÈME PARTIE :

PROCÉDÉ D'ORGANISATION DU DOSSIER

CLIENT ET DE REVISION DES COMPTES