4. La comptabilisation
C'est une opération des sommations des recettes ou des
dépenses publiques à réalisées ou effectuées
pendant une période donnée.
La comptabilisation des recettes ou dépenses publiques
se fait chaque mois c'est-à-dire c'est mensuel. A cet effet, le
comptable public des recettes non fiscales établit un Relevé des
recettes perçues (apurées) et regroupées du mois
concerné.
Ce Relevé c'est un modèle unique qui
reprend :
- Les services d'assiette
- Le code comptable (Ex. 0640)
- Le mois et l'année concernés
- Imputation (un rattachement d'une recette ou d'une
dépense publique dans une rubrique budgétaire concerné.
- Libellés c'est nommer la codification de
l'imputation
Ce Relevé se présente en deux volets.
Le premier volet : indique les données de la note
de perception :
- Le numéro de la note de perception
- La date d'ordonnancement
- Le montant payé
Le deuxième volet :
Indique les données des preuves de paiement des
banques :
- Le numéro d'ordre
- La date de paiement
- Le montant
Le groupement des données
des notes de perception se fait par article ou nature des recettes tandis que
le regroupement des données des preuves de paiement se fait par banque
intervenante.
Les montants de ces deux volets du Relevé mensuel
doivent être égaux ou équilibrés.
5. Passation des
écritures
Elle permet au comptable d'enregistrer les données ou
bien les résultats chiffrés de la comptabilisation dans le livre
de caisse (Modèle 35 C 75 A) qui est un imprimé spécifique
numéroté. Ce Livre de caisse contient 50 folios. Chaque folio a 4
volants.Nous avons :
1. Un volant blanc qui est l'original
2. Un volant vert qui est un duplicata
3. Un volant jaune qui est aussi un duplicata
4. Un volant rose qui est une souche (parce que ça
reste comme archive).
Le livre de caisse indique :
- La province
- District
- Localité
- Le service d'assiette
- Numéro du code
- Année
- La date d'effet
- Le service ou la nature du budget
- Le motif des entrées ou des sorties
- Le numéro d'ordre (le nombre des opérations
enregistré)
- 0 ou X indique si c'est les recettes ou dépenses (Ex
0 pour la recette et X pour la dépense).
- Imputation (sa varie selon la nomenclature budgétaire
en vigueur)
- Entrées des fonds (Recettes)
- Sorties des fonds (dépenses)
- Les totaux, encaisse à justifier, la balance.
NB : les montants du Relevé des
toutes les notes de perception sont inscrits aux entrées (prises en
recettes) tandis que les montants de Relevé des banques sont des sorties
(porté en dépense) et le deux doivent être
équilibrés.
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