SECTION II. GENERALITES SUR LA GESTION DE LA
TRESORERIE
Cette section nous permettra de mettre en exergue,
l'utilité de la trésorerie et les techniques de gestion du
Trésorier.
II.1. L'utilité de la gestion de la
trésorerie
L'économiste Anglais John MAYNARD KEYNES a
évoqué trois (03) raisons possibles permettant de disposer d'une
trésorerie qui sont entres autres :
· des raisons de transaction ;
· des raisons de précaution ; et
· des raisons de spéculation.
II.1.1. Des raisons de transaction.
Les raisons de transaction s'expliquent par le fait que la
société effectue des achats et réalises des ventes
même si certaines de ces opérations se déroulent à
crédit ou à terme, elle aura absolument besoin des
liquidités. Pour cela, il faut prendre des précautions.
II.1.2. Des raisons de précaution
La trésorerie n'étant pas une science nulle.
Elle n'est à l'abri des imprévus. Cela se traduit parce que l'on
appelle couramment l'épargne ou les prévisions pour couvrir les
risques (insolvabilité).
II.1.3. Des raisons de spéculation
Départ ces raisons, il faut une
spéculation, lorsqu'une société dispose de fonds
important, il est intéressant de placer les excédents dans les
conditions avantageuses notamment, les dépôts à terme.
Outre son utilité, la trésorerie utilise pour sa gestion des
moyens techniques.
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