I.3- GESTION DES OPERATIONS DE CAISSE
La Coopérative Amana dispose dans ses locaux d'une
caisse des dépenses courantes et c'est la caissière qui en a la
charge. C'est elle qui assure en effet les décaissements et
encaissements. Nous décrivons donc dans ce paragraphe la manière
donc la caissière gère la caisse de la Coopérative Amana,
le contrôle de la caisse et les enregistrements des opérations de
caisse.
I.3.1 Tenue et contrôle de la caisse
La caissière lorsqu'elle encaisse ou décaisse
des sommes doit garder une trace de ces mouvements dans un document
prévu à cet effet. Chaque jour il est procédé au
contrôle de la caisse.
a) Tenue de la caisse
La caisse retrace les opérations des encaissements et
des décaissements effectuées en espèces pour les besoins
de l'entreprise. Elle est mise en place pour assurer dans les limites
indiquées des paiements à des tiers ou des remboursements des
frais aux personnels de la société, ainsi que les versements
effectués par les tiers ou le personnel de la société.
La pièce de caisse est le document de base qui constate
toute entrée ou toute sortie d'argent dans la caisse. Ce document permet
des imputations dans le compte.
L'inventaire du fond est quotidien et est effectué par
le caissier lui-même. Le solde qui apparaît sur ce document doit
représenter les avoirs théoriques en caisse.
b) Contrôle da la caisse
. Pour s'assurer que le montant physiquement disponible dans
la caisse correspond au solde du brouillard. Elle pourra être
contrôlée à tout moment par toute personne
désignée par le directeur général ou le responsable
financier lui-même. Le contrôle de la caisse est une
opération réglementaire qui consiste à vérifier le
solde du compte avec les espèces qui sont dans le tiroir caisse ou
coffre de l'entreprise. Aucune opération de caisse ne pourra être
effectué pendant ce contrôle. Ce contrôle doit être
effectué dans l'ordre ci-après :
-Comptage des billets de banque et des espèces
détenus en caisse au moment du contrôle puis les classer ;
-L'examen de tous les justificatifs détenus par
comparaison avec les relevés de paiement réalisés par le
caissier ;
-Préparation dans la remise en banque des recettes
incluses dans la caisse ;
-Etablissement des documents pour le renouvellement de la
caisse.
I.3.2 compte caisse et analyse comptable
a)- Compte caisse et son fonctionnement
Le compte caisse est un compte qui enregistre toutes les
opérations effectuées immédiatement dans l'entreprise (en
espèce).
Les règlements par remise, réception ou envoi
d'espèce sont enregistrés dans le compte caisse. Ce compte est
débité des recettes et crédité des dépenses
en espèce. Le fonctionnement du compte caisse : il enregistre les
flux d'entrées et le flux de sorties d'espèce.
Il est débité :
- des retraits de la banque ou CCP ;
- des divers produits encaissés en
espèce ;
- des encaissements des effets de commerce reçus des
débiteurs ;
- des règlements des clients ;
- de l'apport de l'exploitant ou associé en
espèce .
Il est crédité :
- des diverses charges payées en espèce ;
- des règlements des créances ;
- des règlements des effets à payer en
espèce à l'échéance ;
- du prélèvement de l'exploitant.
b) -Analyse comptable
Le compte caisse a un double fonctionnement.
Il est débité des opérations d'entrées (recettes)
et crédité des opérations de sorties (dépenses) en
espèce.
Une fois les pièces reçues ou émises par
la caissière celles-ci sont transmises à un comptable
chargé de leur saisie informatique.
Comptabilisation des entrées en caisse
Versement 81 000 compte d'épargne n°373
571
411
Caisse
Client
Versement espèce
81000
81000
Comptabilisation des sorties de caisse
411
521
Client
Banque
Retrait espèce
45000
45000
Retrait 45000 comptes chèque n°372
cccc
Après les enregistrements des transactions bancaires et
opérations effectuées par la caisse, une ultime opération
est réalisée. Cette dernière tâche consiste à
réaliser la synthèse de tous les mouvements de banque et de
caisse.
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