Traitement d'un dossier de crédit d'exploitation. Cas Banque extérieure d'Algérie

B - Commentaire du tableau de flux de trésorerie :

L'entreprise a dégagé une capacité d'autofinancement importante du fait de l'augmentation du besoin en fonds de roulement, celle-ci s'est totalement transformée en liquidité, et a de ce fait couvert les opérations d'investissement mais n'a toutefois pas pu compenser le déficit de trésorerie constaté au niveau des opérations de financements. Sur l'ensemble des opérations, les flux négatifs (Décaissements) l'emportent sur les flux positifs (Encaissements), ce qui explique la diminution de la trésorerie.

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+ La prise de décision :

L'entreprise « X » est une entreprise a responsabilité limitée au capital de 1500000DA, son activité se traduit par la distribution des vêtements de travail et de protection.

La S.A.R.L a fourni toute la documentation nécessaire (Bilan, TCR, Extrait de rôle, Assurance...) afin d`obtenir une autorisation de crédit auprès de la BEA.

Ces renseignements fournis ont permis la banque d'avoir une idée sur la personnalité des dirigeants, leurs intentions, la fiabilité de leurs produits, la capacité de l'entreprise à se positionner sur le marché.

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FEUILLE 1 : PAGE DE GARDE

La page de garde du dossier est conçue dans le but de faire d'emblée ressortir les données génériques du dossier de crédit.

> Catégorie de l'entreprise étudiée et son secteur économique.

> La saisie du sigle et/ou dénomination sociale de l'entreprise se répercute

automatiquement sur les autres planches du dossier, afin d'éviter toute confusion.
> L'indication du secteur d'activités est assortie du code de la nomenclature retenue

par la Banque d'Algérie.

> La date de traitement du dossier s'affiche automatiquement, dès ouverture du dossier.
> La date de la dernière visite de l'entreprise est une donnée essentielle destinée à

motiver le commercial à régulièrement visiter le client et à mesurer le délai écoulé

entre cette visite et le traitement du dossier

> Cette fiche permet de spécifier s'il s'agit d'une nouvelle demande ou d'un dossier ponctuel, en renouvellement, éventuellement en augmentation.

> Elle positionne le niveau de comité dont relève la décision sur ce dossier.

· Niveau 1 = Comité d'agence

· Niveau 2 = Comité de région

· Niveau 3 = Comité central

· Niveau 4 = Comité Direction Générale

· Niveau 5 = Comité du Président

> La mention de la date du précédent comité permet de contrôler le caractère régulier des révisions de crédit.

> L'indication de la date prochaine de révision de crédit permet de programmer ces travaux en cherchant un meilleur étalement dans le temps des dossiers, afin d'éviter l'engorgement périodique des services concernés.

> La rubrique « origine du dossier » identifie les intervenants en agence qui, placés sous l'autorité du Directeur, procèdent au montage du dossier et à l'analyse du risque, avant de le transmettre au Secrétariat Engagements.

Cette rubrique intègre également le niveau régional, qui, selon les options retenues par la banque dans l'organisation de la fonction crédit, pourrait intervenir directement dans le montage et l'analyse de certains dossiers de crédit de nature et de montant à définir.

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FEUILLE 2 : DEMANDE DE CREDIT & GARANTIES

Cette fiche intègre à l'identique au dossier le formulaire de demande de crédits actuellement utilisé, complété toutefois d'une sommation des concours par nature, d'une distinction à opérer entre les crédocs import à vue et ceux à usance et d'un élargissement des crédits d'investissement à des crédits court terme, inférieurs à 2 ans.

S'agissant des crédocs à usance, il importe de les isoler dans la mesure où la consistance du risque est différente du crédoc à vue. En effet, leur dénouement amène la banque à se dessaisir des documents avant paiement intégral, se privant ainsi de tout recours éventuel sur la marchandise. Ce qui conduit, en complément à la provision d'ouverture du crédoc, à la constitution d'une provision complémentaire à la levée des documents et à la persistance d'un risque résiduel jusqu'à son dénouement. Ces données méritent donc d'être isolées dans la demande de crédit.

Concernant les investissements légers, qu'il s'agisse d'acquisition, renouvellement ou valorisation, il est jugé utile d'introduire leur financement à court terme, soit amortissable sur une période inférieure à 24 mois. Ce type de concours est, semble-t-il, peu usité dans la banque et mériterait pourtant d'être plus largement promu.

D'une part, dans le cadre d'une approche marketing, il répond aux attentes d'une clientèle soucieuse d'une adéquation entre la durée de vie de ses actifs légers et celle de leur financement. Il constitue de ce fait un produit performant d'appel ou d'entretien de la relation.

D'autre part, en interne, la convention de prêt dont il est assorti confère à cet engagement causé une meilleure lisibilité que tout découvert ou autre facilité, tout en l'écartant de la contrainte prudentielle de couverture des concours à moyen et long terme.

Cette fiche intègre par ailleurs la rubrique des garanties afin d'afficher d'emblée leur consistance face aux engagements sollicités.

Il est ici rappelé que, dans le cadre des travaux en cours sur le Plan de Surveillance, chaque garantie constituée devra porter la même référence de base que celle de l'autorisation

La rubrique « commentaires spécifiques » permet d'indiquer, par ligne de crédit :

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> son mode d'utilisation.

> les modalités de tirage de crédits d'investissement.

> le taux d'intérêt proposé et les natures et niveau de commission prévus.

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FEUILLE 3 : EVOLUTION BILANCIELLE

Cette fiche intègre au support la planche de dépouillement des bilans actuellement utilisée, avec automatisation du calcul grande masses.

Elle contient néanmoins quelques apports :

· Insertion automatique des dates sous revue.

· Inclusion de lignes « autres » destinées à faciliter le dépouillement.

· Lignes réservées à l'indication de données de l'annexe au bilan

o Achats matières premières o Total achats

o Une autre ligne disponible

· lignes réservées à l'indication de données à calculer o encours d'escompte non échu

o deux autres lignes disponibles

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FEUILLE 4 : Indicateurs Financiers

Cette fiche reprend à l'identique la planche des soldes intermédiaires de gestion actuellement utilisée.

Elle contient néanmoins quelques apports :

· calcul automatisé de l'Excédent Brut d'Exploitation

· calcul automatisé de la variation des principales données

· calcul automatisé du Chiffre d'Affaires TTC, une fois saisi le taux en vigueur de la TVA

Dès saisie manuelle des données financières des bilans et comptes de résultats, le logiciel d'aide à la décision de crédit procède au calcul automatique des indicateurs propres à chaque exercice ainsi que de leur moyenne sur la période sous revue.

Ces indicateurs sont regroupés, selon les besoins du logiciel « STAR CREDIT SCORING (c) », sous 4 chapitres de Structure, Trésorerie, Activités et Rentabilité. Seuls les indicateurs surlignés sont repris dans la fiche de notation et de scoring de la société.

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Conclusion Générale

Conclusion Générale

A travers l'étude que j'ai effectué, ainsi que les différentes informations et connaissances que j'ai acquise a mon passage par l'agence BEA, j'ai constaté l'importance des différents crédits dont peuvent bénéficier les entreprises en vue de soulager leurs trésoreries, d'apaiser leurs surface financière, et de ce fait assurer une bonne gestion et atteindre un rendement optimal.

Cela-dit, bien qu'ils aient la même finalité, il convient de distinguer entre les crédits par caisses et les crédits par signatures, vue que le premiers se base sur un décaissement rapide et en espèce, alors que le deuxième ne fait pas l'objet d'aucun décaissement étant donné que c'est le banquier qui s'engage a la place du client ,mais profite toutefois d'un taux d'intérêt nettement inferieur a celui appliqué par les crédit par caisse, ce qui nous amène a en déduire que le crédit par signature est plus avantageux que le crédit par caisse, mais il est utile de signaler que ces derniers sont les plus prisés du fait de leurs liquidité immédiate ; cependant, le banquier exige lors de toutes opération de crédit des garanties, en plus d'évaluer l'ensemble des risques qui lui sont liés, et ce afin de les minimisés et d'assurer le bon déroulement de la relation entre lui et son client.

Toutefois, pouvant avoir a faire face a des clients défaillants, incapable de remplir leurs obligations en remboursant leurs crédits involontairement ou bien volontairement, la banque doit a tout prix récupérer son dû, donc :

« Quelles sont les différentes modalités qui permettent a l'entreprise d'assurer le recouvrement de ses créances ? »

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- BENHALIMA A., « Pratique des techniques bancaires », REFERENCE A ALGERIE, éditions DAHLAB, 1997.

- Cherif MONDHER, « Les taux d'intérêt », BANQUE éditeur, Paris, octobre 2000. - DESMICHT F, « Pratique de l'activité bancaire », éditions DUNOD, 2004.

- Dictionnaire de la comptabilité, les publications fiduciaires, septembre 1995.

- Farouk BOUYACOUB, « L'entreprise et le financement bancaire », CASBAH édition, Algérie, 2001.

- Garsnault et S. Priani « La banque fonctionnement et stratégie », ECONOMICA Paris 1997.

- Henri CALVERT, « Méthodologie de l'analyse financière des établissements de crédit », ECONOMICA 2éme édition, Paris, 2002.

- Hubert de la BRUSLERIE, « Analyse financière », DUNOD 3éme édition, Paris, 2006. - HUBERT R., « Analyse financière et risque de crédit », éditions, DUNOD, Paris, 1999.

- James C.VAN HORNE, « Gestion et politique financière », DUNOD, tome2 Paris, 1976.

- Jean LOCHARD, « Les bases de l'analyse financière », les éditions d'organisation, Paris, 1997.

- Josette PILVERDIER, « Finance d'entreprise », ECONOMICA 6éme édition, Paris, 1993.

- Jean Pierre LAHILLE, « Analyse financière », DALLOUZ 2éme édition, Paris, 2004.

- Luc BERNET - ROLLANDE, « Principe de technique bancaire », DUNOD 23éme édition, Paris, avril2004.

- MANCHON E., « Analyse bancaire de l'entreprise » édition ECONONICA, Paris, 1999.

- Michel MATHIEU, « L'exploitant bancaire et le risque crédit », la revue banque, Paris, 1995.

- Michel LOZATO - Pascal NICOLLE, « Gestion des investissements et de l'information financière », DUNOD, Paris, 2001.

- NICOLAS V, « ECONOMIE BANCAIRE », édition BREAL, Paris, 2001. - PETIT-DUTAILLIS G., « Le crédit et les banque », éditions, Sirey, 1964.

- Roland PEREZ, « Finance d'entreprise », ECONOMICA 6éme édition, Paris, 1993.

Site Internet :

- http://www.banque-credit.org

- http://www.bank-of-algeriens.dz - http://www.bea.dz/

- http://www.cours-comptabilite.com - http://fr.wikipedia.org

- http://www.toutsurlescredits.fr - http://www.trader-finance.fr

- http://www.vernimmen.net

Travaux universitaires :

- « Etude et analyse de la distribution des crédits aux entreprises », Magister en Marketing 2005.

- « Le financement du crédit d'investissement », licence en sciences économiques option Monnaie Finance Banque MFB 2005.

- «L'octroi de crédit aux entreprises », Diplôme de Technicien Supérieur (DTS) option Finance-Comptabilité 2009.