Traitement d'un dossier de crédit d'exploitation. Cas Banque extérieure d'Algérie

République Algérienne Démocratique et Populaire

Ministère de l'Enseignement Supérieur et de la Recherche Scientifique

Université d'Oran

Faculté des Sciences Economiques, de Science de Gestion et des Sciences
Commerciales

Département des Sciences Commerciales

Option Finance

Projet fin d'études

En vu d 'obtention d'une licence en sciences commerciales

TRIEWE

Sous la direction de : air. BELV110 Brahim

Présenté par :

all& BELVIDI Lind gifiane

Annie universitaire : 2010-2011

~emerciements

En préambule à ce mémoire, je souhaite adresser mes remerciements les plus sincères aux personnes qui m'ont apporté leur aide et qui ont contribué à l'élaboration de ce mémoire ainsi qu'à la réussite de cette formidable année universitaire.

Je tiens à remercier sincèrement mon encadreur Monsieur BELKAID Brahim qui s'est toujours montré à l'écoute et très disponible tout au long de la réalisation de ce mémoire.

J'exprime ma gratitude à tous les consultants et internautes rencontrés lors des
recherches effectuées et qui ont accepté de répondre à mes questions avec gentillesse.

Je n'oublie pas mes parents, mes soeurs et mes grands parents pour leur contribution, leur soutien et leur patience.

J'adresse mes plus sincères remerciements à tous mes amis, qui m'ont toujours soutenue et encouragée au cours de la réalisation de ce mémoire.

On fini par un dicton connu « En essayant continuellement, on finit par réussir ».

1

cfla61e les matières

Table des matières 1

Introduction générale 5

Première partie : Partie Théorique

Chapitre I : Généralité sur la banque 9

Introduction . 10

Section 01 : Définition de la banque .. 11

1- Définition de la banque .... 11 1.2- Définition juridique .... 11

2- L'évolution historique de la banque 15

3- Rôle de la banque 14

Section 02 : Généralité sur le crédit 18

1- Définition du crédit .. .... 18

1.2- Définition juridique 18

2- Classification des crédits . .. 18

3- Le coût du crédit ... 19

4- Le renouvellement des lignes de crédit .. ... 20

Conclusion . 20

Chapitre II: Le financement d'exploitation et les risques des crédits 21

Introduction 22

Section 01: Le financement . . . 23

Section A : Les crédits d'exploitations par caisse 23

1- Les crédits par caisse globaux ... 23

1.1- La facilité de caisse 23

1.2 - Le découvert 23

1.3- Le crédit de campagne 25

1.4- Le crédit relais . 26

2- Les crédits par caisse spécifiques . 27

2.1- L'escompte commercial .. 28

2.2- Les crédits sur marchandises . 31

2.3- Le financement des marchés publics 32

2.4- Avances sur factures 35

2.5- Factoring (ou affacturages) . . 36

2.6- Les avances et prêts sur titres . 37

Section B : Les crédits par signature 40

1- Etendue de l'engagement du banquier 40

2- Les différents types d'engagements par signature . .... 41

2.1- L'aval 41

2.2- Le crédit d'acceptation 41

2.3- Les cautions . 42

2.4- La garantie à la première demande 45

2.5- Le crédit documentaire . 46

3 - Avantages et inconvénients des engagements par signature 47
Section 02 : Les risques du crédit ... 48

I - Les principaux risques générés par le crédit d'exploitation 48

1- Les différents types de risques crédit . ... 48

1.1- Le risque de liquidité 48

1.2- Le risque de taux d'intérêt 48

1.3- Le risque de change 49

1.4- Le risque de non remboursement 50

1.5- Le risque opérationnel . 50

2- Les niveaux de risques de crédit . ... 51

2.1-Le risque individuel (ou particulier a l'entreprise) 51

2.2- Le risque sectoriel 51

2.3- Le risque général . .. 52

2.4- Cas particulier du risque pays 52

II - L'évolution et la gestion du risque crédit . 53

1- L'évaluation du risque de crédit . .. 53

2-La gestion du risque de crédit 53

III - Préventions et limitation du risque crédit 54

1- Prévention du risque 54

2- Limitation du risque ... ... 55

Conclusion . 56

Chapitre III : Montage et étude du dossier de crédit 57

Introduction 58

Section 1 : Etude préliminaire 59

1- Les documents constitutifs d'un dossier de crédit d'exploitation . .... 59

1.1- Une demande écrite de l'entreprise .. 59

1.2- Les documents juridiques et administratifs .... 59

1.3- Les documents économiques . 60

1.4- Les documents comptables et financiers .... 60

1.5- Les documents fiscaux et parafiscaux 62

3

1.6- Les documents commerciaux .... 62

1.7- La visite sur site 62

2 - Identification du demandeur de crédit et de son environnement .. ... 63

2.1- Les moyens permettant la collecte d'information .... 64

2.1.1- L'entretient avec le client 64

2.1.2- La consultation du service renseignements commerciaux 64

2.1.3- La consultation des renseignements bancaires . 64

2.1.4- L'étude de la dimension historique et culturelle de l'entreprise . 65

2.2- Identification de l'entreprise par l'analyse de son environnement .... 66

2.3-Relation entre le bailleur de fonds ou un confrère et le demandeur de crédit . 66

2.3.1- L'ancienneté de la relation 67

2.3.2- L'importance des mouvements confiés 67

2.3.3- Le niveau d'utilisation de crédits octroyés 67

2.3.4- Les incidents de paiement 67

Section2 : Etude financière .... 68

1- L'analyse financière d'un dossier de crédit d'exploitation ... 68

1.1- Elaboration et appréciation du bilan financier 69

1.1.1- Passage du bilan comptable au bilan financier 69

1.1.2- Présentation du bilan financier 72

1.2- Calcul et appréciation des valeurs structurelles 76

1.2.1- Le fonds de roulement 76

1.2.2 - Besoin en fonds de roulement 78

1.2.3- La trésorerie 79

1.3- Retraitement et évaluation des soldes intermédiaire de gestion 79

1.3.1- L'analyse financière du compte de résultat 80

1.3.2- Les soldes intermédiaires de gestion (SIG) 80

1.4- Calcul et interprétation des ratios 83

2- Evaluation du projet et la décision finale .. .... 88

2.1-.Analyse de la viabilité . 88

2.1.1- L'analyse de secteur d'activité . 88

2.1.2- L'analyse commerciale 89

2.2- La prise de décision 89

Conclusion . 90
Deuxième Partie : Partie Pratique

1- Présentation de l'agence .92

2- Mission de l'agence 95

3- Relation hiérarchique et fonctionnelle 4- Chargé de clientèle + L'analyse financière	97 .98 ..99
2.1- Tableau emplois et ressources	..100
A - Modèle de tableau des emplois et des ressources	100
B - Commentaire du tableau de financement	.101
2.2- Tableau des flux de trésorerie	..104
A - Interprétation du tableau des flux de trésorerie	104
B - Commentaire du tableau de flux de trésorerie	..105
+ La prise de décision	107
Feuille 1 : Page de garde	108
Feuille 2 : Demande de crédit & garanties	111
Feuille 3 : Evolution bilancielle	114
Feuille 4 : Indicateurs Financiers	..116
Conclusion générale	118
Bibliographie	120

5

Introduction Générale

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L'entreprise, qui est un ensemble de moyens humains et matériels dont le but est de produire. Elle doit être compétitive, capable d'être un concurrent sur tous les niveaux et acquérir un marché potentiel ciblé.

Pour y arriver, elle manifeste souvent des difficultés de fonctionnement dues à un manque en apport capital. C'est ainsi qu'elle est obligée d'aller vers des sources de financement externes.

Dés leur création les entreprises expriment des besoins progressifs et continuels de capitaux et cela pour financier leurs activités économiques ainsi que leur croissance.

Pour satisfaire leur besoin de financement, les entreprises font appel à des institutions financières telles que les caisses d'épargnes, les établissements financiers et les banques qui restent privilégiés. En effet, les banques proposent à leurs partenaires économiques une panoplie de crédits afin de satisfaire leurs besoins.

C'est ainsi que s'illustre et s'explique la relation entre la banque et l'entreprise qui est d'octroyer des crédits et d'assurer le financement des projets des entreprises.

La banque fait face à un espace économique ouvert ou tous les clients utilisateurs de crédits sont des partenaires à risques .C'est ainsi que la banque se voit obligée d'appliquer et mettre en place certaines conditions et d'être prudente pour assurer la finalité de ses opérations de crédits. A cet effet on parle de la notion de sécurité qui impose à la banque de sélectionner judicieusement ses débiteurs. De ce fait découle l'importance accordée à l'étude de crédit sur le plan comptable et financier pour un meilleur gage de sécurité.

Ainsi les garanties ne sont réellement que des accessoires aux crédits .La banque doit se soucier non seulement de la couverture du risque mais aussi la notoriété de l'entreprise qui est un client potentiel.

Dans cette optique la banque tente à chaque fois de coïncider le besoin de l'entreprise avec la forme de crédit adéquat. Il apparaît donc que les formes de crédits sont divers autant que les besoins de l'entreprise.

Comment faire une étude d'un dossier d'un crédit d'exploitation ?

Nous tenterons de répondre à cette question en mettant l'accent sur les dimensions fondamentales, qui permettront, à l'étude du dossier d'un crédit d'exploitation :

> Les conditions bancaires nécessaires à l'obtention d'un crédit donné. > Ouverture d'un compte crédit.

> Prestation de l'exploitant lors du traitement du dossier.

> La vigilance du banquier dispensateur de crédit.

> Les différents risques crédit auxquels la banque aurait à faire face.

En premier lieu, nous allons voir la généralité de la banque et des crédits existant dans une banque.

Le second chapitre sera consacré au financement de l'exploitation et aux risques des crédits.

Le troisième chapitre sera consacré au montage et étude d'un dossier.

Au stade final, nous terminerons ce travail par un test des résultats obtenus, pour appuyer et valider des conclusions de cette étude.

J'ai choisi ce thème car je l'ai trouvé très intéressant et que c'est aussi un peu mon domaine vu que je fais Finance.

Partie Théorique

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Chapitre I : Généralité sur la banque

Chapitre II : Le financement d'exploitation et les risques du crédit

Chapitre III : Montage et étude du dossier du crédit

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Section 01 : Définition de la banque Section 02 : Généralité sur le crédit

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